三、計算回答題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅=(9000-3000-4000)×3%=60(萬元)

　　Business tax that should be paid by construction engineering company which

　　contracted to build projects =(9000-3000-4000)×3%=60(ten thousand Yuan)

　　<2>、

　　【正確答案】 建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅=4000÷(1+17%)×17%-236-30×11%=341.9(萬元)

　　Value-added tax that should be paid by construction engineering company which contracted to build project to provide self-manufactured goods=4000÷(1+17%)×17%-236-30×11%=341.9(ten thousand Yuan)

　　<3>、

　　【正確答案】 建筑工程公司應納的賓館收入營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)

　　Business tax that should be paid by construction engineering company from hotel revenue =80×5%+60×20%+12×5%=16.6(ten thousand Yuan)

　　<4>、

　　【正確答案】 建筑工程公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=(60+341.9+16.6)×(7%+3%+2%)=50.22(萬元)

　　City construction tax, education surcharge and local education surcharge that should be paid by construction engineering company=(60+341.9+16.6)×(7%+3%+2%)=50.22(ten thousand Yuan)

　　<5>、

　　【正確答案】 安裝公司應繳納的營業(yè)稅=3000×3%=90(萬元)

　　Business tax should be paid by installation company=3000×3%=90(ten thousand Yuan)

　　<6>、

　　【正確答案】 安裝公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加=90×(5%+3%+2%)=9(萬元)

　　City construction tax, education surcharge and local education surcharge that should be paid by installation company=90×(5%+3%+2%)=9(ten thousand Yuan)

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 進項稅額=3.4+1.11÷(1+11%)×11%=3.51(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 銷項稅額=36×17%=6.12(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 應納增值稅=5×3%=0.15(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 營改增之前購入的設備出租，已經(jīng)選擇按簡易計稅辦法征收增值稅，其修理用配件的進項稅金不能抵扣。

　　<5>、

　　【正確答案】 當月進項稅額合計數(shù)=3.51+1.7=5.21(萬元)

　　<6>、

　　【正確答案】 當月應納的增值稅=6.12-5.21-23400÷10000÷(1+17%)×17%+5×3%=0.72(萬元)

　　【提示】購入融資租賃設備支付的安裝費、保險費可以遞減銷售額20000元，計入“營改增遞減的銷項稅額”3400元。

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