| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：計(jì)算回答題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
| 第 9 頁(yè)：答案及解析 |
四、綜合題
1、(本小題15分)某酒業(yè)股份公司(增值稅一般納稅人，位于市區(qū))主要生產(chǎn)白酒，2013年9月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)本月自小規(guī)模納稅人處購(gòu)入糧食酒精一批，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)300000元，委托某一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)直接運(yùn)輸?shù)轿挥诳h城一家酒廠加工成散裝白酒，支付不含稅運(yùn)費(fèi)32500元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(2)月底將上述委托加工的散裝白酒收回，合計(jì)10噸。取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)59000元，縣酒廠依法代收代繳消費(fèi)稅(受托方?jīng)]有同類售價(jià))，本月將其90%領(lǐng)用生產(chǎn)瓶裝白酒，剩余10%加價(jià)銷售，不含稅售價(jià)6500元;
(3)銷售自產(chǎn)瓶裝白酒1500箱，含稅單價(jià)每箱458元，另收取品牌使用費(fèi)18000元;
(4)銷售自產(chǎn)散裝白酒13噸，不含稅單價(jià)每噸6880元，收取包裝物押金15540元，雙方議定13個(gè)月后押金退還;
(5)用自產(chǎn)散裝白酒20噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料(含稅價(jià)款)136890元，雙方不再支付價(jià)款;雙方互開增值稅專用發(fā)票;
(6)用本廠生產(chǎn)的瓶裝白酒贈(zèng)送賓客85箱，獎(jiǎng)勵(lì)給本廠職工25箱;
(7)購(gòu)進(jìn)香料一批，合同注明不含稅價(jià)款350000元，分兩次付清貨款，對(duì)方一次性全額開具專用發(fā)票;本期支付電費(fèi)取得專用發(fā)票，注明價(jià)款為180000元，本期支付水費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款13800元，經(jīng)核算，本期職工浴室耗用水電為總電量和水量的1/5;
(8)本月因管理不善，上月從購(gòu)進(jìn)的包裝物部分發(fā)生霉?fàn)�變質(zhì)，賬面價(jià)款為96300元(含運(yùn)費(fèi)成本9300元，當(dāng)時(shí)由一般納稅人負(fù)責(zé)運(yùn)輸，并且都已經(jīng)取得的合法抵扣憑證并計(jì)提了進(jìn)項(xiàng)稅額)。
(上述白酒每箱規(guī)格為1斤×12瓶;白酒的從價(jià)消費(fèi)稅稅率20%，從量定額消費(fèi)稅為0.5元/斤，酒精消費(fèi)稅率為5%)
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
<1> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)由縣酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。
<2> 、計(jì)算委托加工業(yè)務(wù)由酒廠代收代繳的城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。
<3> 、計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月發(fā)生的銷項(xiàng)稅。
<4> 、計(jì)算業(yè)務(wù)(8)因包裝物霉?fàn)�變質(zhì)應(yīng)作的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額。
<5> 、計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月實(shí)際準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。
<6> 、計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。
<7> 、計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。
<8> 、計(jì)算該酒業(yè)股份公司本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。
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