三、計算回答題

　　1、(本小題6分，可以選用中文或英文解答，如使用英文解答，須全部使用英文，答題正確的，增加5分，最高得分為11分。)

　　地處市區(qū)的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

　　(1)總承包本市一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料含稅金額6000萬元。又將總承包額的三分之一分包給縣城的某安裝公司(具備安裝資質(zhì))，分包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。

　　(2)工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。

　　(3)建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物所涉及的外購材料增值稅專用發(fā)票注明的進項稅額為236萬元，支付相關的不含稅運輸費用30萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票。

　　(4)建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球館收入12萬元，各項收入分別核算。

　　(說明：上述業(yè)務全部完成，相關款項全部結算，增值稅按一般納稅人計算征收，相關票據(jù)已經(jīng)經(jīng)過主管稅務機關認證。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率)。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅。

　　<2> 、建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅。

　　<3> 、建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅。

　　<4> 、建筑工程公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　<5> 、安裝公司應繳納的營業(yè)稅。

　　<6> 、安裝公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

　　2、(本小題6分)某租賃公司為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)設備的經(jīng)營租賃，并且經(jīng)中國人民銀行批準，可以從事融資租賃業(yè)務，2013年11月發(fā)生業(yè)務如下：

　　(1)新購入一批租賃設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款20萬元，增值稅稅額3.4萬元;

　　(2)將該批設備運回公司，支付含稅運輸費用1.11萬元，取得一般納稅人貨運公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票;

　　(3)將新購入的該批設備經(jīng)營租賃給某生產(chǎn)企業(yè)，租賃期限2年，合同約定每月不含稅租金3萬元，當月預收一年租金36萬元;

　　(4)將上年購入的一批設備經(jīng)營租賃給另一企業(yè)，按合同約定收取到當月不含稅租金5萬元。當月購入維修該批租賃設備的修理用配件一批，取得增值稅專用發(fā)票，支付不含稅價款5000元，增值稅稅額850元;

　　(5)當期購入融資租賃用大型設備一臺，不含稅價款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明進項稅1.7萬元;另支付安裝費、保險費合計23400元。

　　假設：企業(yè)“營改增”前購入的設備經(jīng)營租賃，企業(yè)選擇按簡易計稅方法繳納增值稅。取得的增值稅專用發(fā)票當月認證當月抵扣。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算業(yè)務(1)和業(yè)務(2)當月可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　<2> 、計算業(yè)務(3)當月增值稅銷項稅額。

　　<3> 、計算業(yè)務(4)當月應納的增值稅。

　　<4> 、業(yè)務(4)中購入維修該批租賃設備的修理用配件，能否抵扣進項稅，請說明理由。

　　<5> 、計算企業(yè)當月可抵扣的增值稅進項稅額合計數(shù)。

　　<6> 、計算企業(yè)當月應納的增值稅。

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