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　　一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1北京某外貿(mào)公司2013年8月份購進(jìn)及出口情況如下：第一次購進(jìn)電風(fēng)扇500臺，單價l50元/臺;第二次購進(jìn)電風(fēng)扇200臺，單價l48元/臺(均已取得增值稅專用發(fā)票);將兩次外購的電風(fēng)扇700臺報關(guān)出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。(美元與人民幣比價為1：6.12，退稅率為13%)該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為(　　)。

　　A.13559元

　　B.13598元

　　C.15106元

　　D.17782元

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　外貿(mào)公司出口退稅的計算應(yīng)依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅發(fā)票上注明的購進(jìn)金額和退稅率計算。所以本題目應(yīng)退稅=(500×150+200×148)×13%=l3598(元)

　　2 下列對納稅人采用的稅款征收方式表述不正確的是(　　)。

　　A.賬務(wù)健全的納稅人可以依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表及有關(guān)的納稅資料采用查賬征收

　　B.對賬務(wù)不健全，但能控制其原材料或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)查定征收

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場最高銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應(yīng)納稅款的是查驗征收

　　D.定期定額征收方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　查驗征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，據(jù)以計算應(yīng)納稅款的一種征收方式。

　　3 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，查定征收一般適用的情形是(　　)。

　　A.經(jīng)營品種比較單一，經(jīng)營地點、時間和商品來源不固定的納稅單位

　　B.無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　C.小額、零散稅源的征收

　　D.賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A應(yīng)采用查驗征收方式;選項B應(yīng)采用定期定額征收方式;選項C應(yīng)采用委托代征方式。

　　4 在商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的非雇員(營銷人員)以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，所發(fā)生的費用，該營銷人員(　　)。

　　A.不繳納個人所得稅

　　B.按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　C.按勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅

　　D.按偶然所得繳納個人所得稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　對于雇員取得的這項獎勵，按照資薪金所得繳納個人所得稅;對于非雇員取得的這項獎勵，按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。

　　5 下列選項中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是(　　)。

　　A.納稅人提供的礦山爆破勞務(wù)

　　B.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采勞務(wù)

　　C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源切割勞務(wù)

　　D.納稅人提供的礦產(chǎn)資源洗選勞務(wù)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、切割、洗選勞務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

　　6 某銀行2013年第二季度買賣A企業(yè)債券出現(xiàn)負(fù)差55萬元;第四季度購買B企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元;第四季度轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券取得收入690萬元，在轉(zhuǎn)讓B企業(yè)債券過程中，支付各種稅費l.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為(　　)萬元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　買賣企業(yè)債券出現(xiàn)的負(fù)差，可在同一會計年度末相抵;買入價不包括購進(jìn)金融商品過程中支付的各種費用和稅金。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]× 5%=3.59(萬元)

　　7 煙葉稅實行比例稅率，煙葉稅的稅率為(　　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.30%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　煙葉稅的稅率為20%。

　　8 下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯誤的是( )。

　　A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　9某企業(yè)(不符合房改政策)2013年為職工建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2013年12月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資4000元。張某l2月應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.175

　　B.21625

　　C.8990

　　D.26510

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　該企業(yè)不符合國家房改政策，所以職工個人以低于成本價購房的差價部分要依法征收個稅。

　　工資應(yīng)繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)

　　低價購買住房應(yīng)納稅所得額=(3500-2400)×100=110000(元)110000÷12=9166.67(元)，適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為25%、1005，低價購買住房應(yīng)繳納個人所得稅=110000×25%-1005=26495(元)

　　張某l2月應(yīng)繳納個人所得稅合計=15+26495=26510(元)

　　10 下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是( )。

　　A.公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C.兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D.雙方合作建房后按比例分配自用

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征收范圍，選項B不符合題意;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)和雙方合作建房后按比例分配自用，均屬于免征土地增值稅的項目，選項C、D均不符合題意。

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