【考點三】資金需要量預測

　　(一)因素分析法

　　【例題8·單選題】甲企業(yè)上年度資產(chǎn)平均占用額為5000萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分700萬元，預計本年度銷售增長8%，資金周轉加速3%。則預測本年度資金需要量為( )萬元。

　　A.4834.98 B.4504.68 C.4327.96 D.3983.69

　　【答案】B

　　【解析】預測年度資金需要量=(5000-700)×(1+8%)×(1-3%)=4504.68(萬元)。

　　(二)銷售百分比法

　　對外籌資需要量=增加的資產(chǎn)-增加的經(jīng)營負債-增加的留存收益

　　【例題9·單選題】下列各項中，屬于非經(jīng)營性負債的是( )。

　　A.應付賬款 B.應付票據(jù)

　　C.應付債券 D.應付銷售人員薪酬

　　【答案】C

　　【解析】經(jīng)營負債是指銷售商品或提供勞務所涉及的負債。選項A、B、D都屬于經(jīng)營負債。而選項C應付債券并不是在經(jīng)營過程中自發(fā)形成的，而是企業(yè)根據(jù)投資需要籌集的，所以它屬于非經(jīng)營性負債。

　　【例題10·單選題】某公司2011年預計營業(yè)收入為50000萬元，預計銷售凈利率為10%，股利支付率為60%。據(jù)此可以測算出該公司2011年內(nèi)部資金來源的金額為( )。(2011年)

　　A.2000萬元 B.3000萬元 C.5000萬元 D.8000萬元

　　【答案】A

　　【解析】預測期內(nèi)部資金來源=預測期銷售收入×預測期銷售凈利率×(1-股利支付率)=50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。

　　(三)資金習性預測法

　　【例題11·單選題】在財務管理中，將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量的方法稱為( )。

　　A.定額預測法 B.比率預測法

　　C.資金習性預測法 D.成本習性預測法

　　【答案】C

　　【解析】資金習性預測法需要將資金劃分為變動資金、不變資金和半變動資金，并據(jù)以預測企業(yè)未來資金需要量。

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