第 1 頁：第一章 經(jīng)濟法概論 第 2 頁：第二章 會計法律制度 第 3 頁：第三章 稅收法律制度概述 第 4 頁：第四章 流轉(zhuǎn)稅法律制度 第 5 頁：第五章 所得稅法律制度 第 6 頁：第六章 財產(chǎn)、行為和資源稅法律制度 第 7 頁：第七章 稅收征收管理法律制度 第 8 頁：第八章 支付結(jié)算法律制度

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　　第一章 經(jīng)濟法概論

　　「基本要求」

　�。ㄒ唬� 掌握法、法律和經(jīng)濟法的概念

　�。ǘ�） 掌握法律規(guī)范與法律關(guān)系、法律事件與法律行為

　�。ㄈ�） 掌握仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟的法律規(guī)定

　�。ㄋ模� 熟悉違反經(jīng)濟法的法律責(zé)任

　�。ㄎ澹� 了解法的本質(zhì)、特征、形式和分類、法律體系與經(jīng)濟法律關(guān)系

　　「考試內(nèi)容」

　　第一節(jié) 法和經(jīng)濟法

　　一、法和法律

　　（一）法的本質(zhì)與特征

　　1、法的本質(zhì)

　　法是由國家制定或認(rèn)可，并由國家強制力保證實施的，反映統(tǒng)治階級意志的規(guī)范體系。法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。

　　2、法的特征

　　（1）法是國家制定或認(rèn)可的社會規(guī)范。

　　（2）法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力。

　　（3）法是確定人們在社會關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范。

　�。�4）法是明確而普遍適用的規(guī)范。

　�。ǘ�）法的形式和分類

　　我國法的形式主要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治法規(guī)、特別行政區(qū)法、行政規(guī)章、國際條約等。

　　根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，可以對法作不同的分類。

　　二、法律規(guī)范與法律體系

　　（一）法律規(guī)范

　　法律規(guī)范，是指由國家制定或認(rèn)可的、并以國家強制力保證實施的、具有普遍約束力的行為規(guī)則。它賦予社會關(guān)系參加者某種法律權(quán)利，并規(guī)定一定的法律義務(wù)。通常由假定、處理、制裁三個部分構(gòu)成。

　　假定，是指法律規(guī)范中規(guī)定的適用該法律規(guī)范的情況和條件。

　　處理，是指法律規(guī)范中規(guī)定的允許人們做什么，禁止做什么或者要求做什么的部分，實際上即為規(guī)定權(quán)利、義務(wù)的行為規(guī)則本身。

　　制裁，是指法律規(guī)范中規(guī)定的在違反本規(guī)范時，將要承擔(dān)什么樣的法律后果。

　　按法律規(guī)范的性質(zhì)和調(diào)整方式，法律規(guī)范可分為義務(wù)性規(guī)范、禁止性規(guī)范和授權(quán)性規(guī)范。按法律規(guī)范的強制性程度，法律規(guī)范可分為強制性規(guī)范和任意性規(guī)范。

　�。ǘ�）法律體系

　　一個國家的現(xiàn)行法律規(guī)范劃分為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內(nèi)在聯(lián)系的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。法律部門又稱部門法，是根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)和原則所劃定的同類法律規(guī)范的總稱。

　　我國現(xiàn)行法律體系劃分為以下主要法律部門：

　　1 .憲法及憲法相關(guān)法法律部門，如憲法、全國人民代表大會組織法、國務(wù)院組織法、民族區(qū)域自治法、香港特別行政區(qū)基本法等。

　　2 .民法商法法律部門，如民法通則、合同法、公司法、證券法、票據(jù)法、企業(yè)破產(chǎn)法等。

　　3 .行政法法律部門，如行政處罰法、行政復(fù)議法、政府采購法、義務(wù)教育法、環(huán)境保護法等。

　　4 .經(jīng)濟法法律部門，如預(yù)算法、審計法、會計法、稅收征收管理法、個人所得稅法等。5 .社會法法律部門，如勞動法、未成年人保護法、婦女權(quán)益保障法、工會法等。

　　6 .刑法法律部門，如刑法。

　　7 .訴訟與非訴訟程序法法律部門，如刑事訴訟法、民事訴訟法、仲裁法等。

　　三、法律關(guān)系

　　（一）法律關(guān)系的要素

　　法律關(guān)系，是指法律規(guī)范在調(diào)整人們的行為過程中所形成的一種特殊的社會關(guān)系，即法律上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。

　　1 .法律關(guān)系的主體

　　法律關(guān)系主體，又稱權(quán)利主體或義務(wù)主體，是指參加法律關(guān)系，依法享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的當(dāng)事人。如公民（自然人）、機構(gòu)和組織（法人）、國家、外國人和外國社會組織等。

　　2 .法律關(guān)系的內(nèi)容

　　法律關(guān)系的內(nèi)容，是指法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)。其中，權(quán)利是指法律關(guān)系主體依法享有的權(quán)益，表現(xiàn)為權(quán)利享有者依照法律規(guī)定具有的自主決定作出或者不作出某種行為、要求他人作出或者不作出某種行為的自由；義務(wù)是指法律關(guān)系主體依照法律規(guī)定所擔(dān)負(fù)的必須作出某種行為或者不得作出某種行為的負(fù)擔(dān)或約束。

　　3 .法律關(guān)系的客體

　　法律關(guān)系的客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所指向的對象。如物、精神產(chǎn)品、行為、人身等。

　　（二）法律事實

　　法律事實，是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的情況。通常劃分為法律行為和法律事件。

　　法律行為，是指人們實施的、能夠發(fā)生法律上的效力、產(chǎn)生一定法律效果的行為。

　　根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可對法律行為作多種分類，如合法行為與違法行為；積極行為（作為）與消極行為（不作為）；（意思）表示行為與非表示行為；單方行為與多方行為；要式行為與非要式行為；自主行為與代理行為等。

　　法律事件，是指不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的能夠引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定情況或者現(xiàn)象。

　　事件可以是自然現(xiàn)象，如地震、洪水、臺風(fēng)、森林大火等不因人的因素造成的自然災(zāi)害；也可以是某些社會現(xiàn)象，如爆發(fā)戰(zhàn)爭、重大政策的改變等，雖屬人的行為引起，但其出現(xiàn)在特定法律關(guān)系中并不以當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移。

　　四、經(jīng)濟法

　�。ㄒ唬┙�(jīng)濟法的調(diào)整對象

　　經(jīng)濟法是調(diào)整因國家對經(jīng)濟活動的管理所產(chǎn)生的社會經(jīng)濟關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　1.市場主體組織關(guān)系。是指國家在對市場主體的活動進行管理，以及市場主體在自身運行過程中所發(fā)生的社會關(guān)系。

　　2 .市場運行調(diào)控關(guān)系。是指國家為了建立社會主義市場經(jīng)濟秩序，維護國家、生產(chǎn)經(jīng)營者和消費者的合法權(quán)益而干預(yù)市場所發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。

　　3 .宏觀經(jīng)濟調(diào)控關(guān)系。是指國家從長遠(yuǎn)和社會公共利益出發(fā)，對關(guān)系國計民生的重大經(jīng)濟因素，實行全局性的管理過程中與其他社會組織所發(fā)生的具有隸屬性或指導(dǎo)性的社會經(jīng)濟關(guān)系。

　　4 .社會保障關(guān)系。是指國家在對作為勞動力資源的勞動者實行社會保障過程中發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。

　�。ǘ�）經(jīng)濟法律關(guān)系

　　1 .經(jīng)濟法律關(guān)系的概念。經(jīng)濟法律關(guān)系是指由經(jīng)濟法律規(guī)范規(guī)定和調(diào)整而形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。

　　2 .經(jīng)濟法律關(guān)系的要素。經(jīng)濟法律關(guān)系由經(jīng)濟法律關(guān)系的主體、經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容和經(jīng)濟法律關(guān)系的客體三個要素構(gòu)成。

　�。�1）經(jīng)濟法律關(guān)系的主體。經(jīng)濟法律關(guān)系的主體，是指參加經(jīng)濟法律關(guān)系，依法享有經(jīng)濟權(quán)利和承擔(dān)經(jīng)濟義務(wù)的當(dāng)事人。

　　經(jīng)濟法律關(guān)系主體的種類包括：國家機關(guān)、經(jīng)濟組織和社會團體、經(jīng)濟組織的內(nèi)部機構(gòu)和有關(guān)人員、個人。

　�。�2）經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容。經(jīng)濟法律關(guān)系的內(nèi)容，是指經(jīng)濟法律關(guān)系主體所享有的經(jīng)濟權(quán)利和承擔(dān)的經(jīng)濟義務(wù)。

　　經(jīng)濟權(quán)利與經(jīng)濟義務(wù)密切聯(lián)系，不可分離。

　�。�3）經(jīng)濟法律關(guān)系的客體。經(jīng)濟法律關(guān)系的客體，是指經(jīng)濟法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。

　　經(jīng)濟法律關(guān)系客體的種類包括：物、非物質(zhì)財富、行為。

　　第二節(jié) 經(jīng)濟糾紛的解決途徑

　　一、仲裁

　�。ㄒ唬┲俨眠m用范圍

　　仲裁是指由經(jīng)濟糾紛的各方當(dāng)事人共同選定仲裁機構(gòu)，對糾紛依法定程序作出具有約束力的裁決的活動。

　　平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。關(guān)于婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛和依法應(yīng)當(dāng)由行政機關(guān)處理的行政爭議則不適用仲裁。

　　勞動爭議的仲裁和農(nóng)村集體經(jīng)濟組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛的仲裁由其他法律調(diào)整，不適用仲裁法。

　�。ǘ�）仲裁的基本制度

　　1 .協(xié)議仲裁。當(dāng)事人雙方自愿達成仲裁協(xié)議，選擇仲裁方式解決糾紛。不能達成仲裁協(xié)議的，不能適用仲裁方式。

　　2 一裁終局。裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。

　�。ㄈ�）仲裁機構(gòu)

　　包括仲裁委員會和仲裁協(xié)會。

　�。ㄋ模┲俨脜f(xié)議

　　1 .仲裁協(xié)議的內(nèi)容

　　（1）有請求仲裁的意思表示；

　�。�2）有仲裁事項；

　�。�3）有選定的仲裁委員會。

　　2 .仲裁協(xié)議的效力

　　仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。

　�。ㄎ澹┲俨貌脹Q

　　當(dāng)事人申請仲裁后，可以自行和解。

　　裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。

　　當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決。一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請執(zhí)行。

　　二、行政復(fù)議

　�。ㄒ唬┬姓�復(fù)議適用范圍

　　行政復(fù)議是指國家行政機關(guān)在依照法律、法規(guī)的規(guī)定履行對社會的行政管理職責(zé)過程中，作為行政管理主體的行政機關(guān)一方與作為行政管理相對人的公民、法人或者其他組織一方，對于法律規(guī)定范圍內(nèi)的具體行政行為發(fā)生爭議，由行政管理相對人向作出具體行政行為的行政機關(guān)的上一級行政機關(guān)或者法律規(guī)定的其他行政機關(guān)提出申請，由該行政機關(guān)對引起爭議的具體行政行為進行審查，并作出相應(yīng)決定的一種行政監(jiān)督活動。

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，符合行政復(fù)議法規(guī)定范圍的，可以申請行政復(fù)議。

　　不服行政機關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定、不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，不能申請行政復(fù)議。

　�。ǘ�）行政復(fù)議申請

　　1 .申請行政復(fù)議的期限

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60 日內(nèi)提出行政復(fù)議申請；但是法律規(guī)定的申請期限超過60 日的除外。

　　2 .行政復(fù)議參加人

　　包括：申請人、被申請人和第三人。

　　3 .申請行政復(fù)議方式

　　可以書面申請，也可以口頭申請。

　　4 .行政復(fù)議機關(guān)

　　依照行政復(fù)議法履行行政復(fù)議職責(zé)的行政機關(guān)是行政復(fù)議機關(guān)。行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機構(gòu)具體辦理行政復(fù)議事項，稱之為行政復(fù)議機構(gòu)。

　�。ㄈ�）行政復(fù)議決定

　　行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定；但是法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60 日的除外。

　　行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達即發(fā)生法律效力。被申請人應(yīng)當(dāng)履行行政復(fù)議決定，不履行或無正當(dāng)理由拖延履行的，行政復(fù)議機關(guān)或有關(guān)上級行政機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期履行。

　　三、訴訟

　�。ㄒ唬┰V訟適用范圍

　　訴訟是指國家審判機關(guān)即法院依照法律規(guī)定，在當(dāng)事人和其他訴訟參與人的參加下，依法解決訟爭的活動。

　　人民法院受理公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系提起的民事訴訟。

　　公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機關(guān)和行政機關(guān)工作人員的具體行為侵犯其合法權(quán)益的，有權(quán)向法院提起行政訴訟。

　�。ǘ�）審判制度

　　1 .合議制度。是指由三名以上審判人員組成審判組織，代表人民法院行使審判權(quán)，對案件進行審理并作出裁判的制度。

　　2 .兩審終審制度。是指一個訴訟案件經(jīng)過兩級人民法院審判即終結(jié)的制度。

　�。ㄈ�）訴訟管轄

　　1 .級別管轄。是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡、影響范圍，來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。

　　2 .地域管轄。各級人民法院的轄區(qū)和各級行政區(qū)劃一致。按照人民法院的轄區(qū)，確定同級法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限，稱地域管轄。分為一般地域管轄、特殊地域管轄和專屬管轄。

　　（四）訴訟時效

　　訴訟時效是指權(quán)利人不在法定期間行使權(quán)利而失去訴訟保護的制度。訴訟時效期間是指權(quán)利人請求人民法院或仲裁機關(guān)保護其民事權(quán)利的法定期間。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，訴訟時效期間從當(dāng)事人知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時起計算。但從權(quán)利被侵害之日起超過20 年的，人民法院不予保護。

　　訴訟時效期間分為：

　　1 .普通訴訟時效期間。是指由民事普通法規(guī)定的具有普遍意義的訴訟時效期間。民法通則規(guī)定，普通訴訟時效期間為2 年。

　　2 .特別訴訟時效期間。是指由民事普通法或特別法規(guī)定的，僅適用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時效期間。民法通則規(guī)定，身體受傷害要求賠償?shù)�、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財物被丟失或毀損的，訴訟時效期間為1 年。

　　在訴訟時效期間的最后6 個月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)的，訴訟時效期間暫時停止計算。從中止時效的原因消除之日起，訴訟時效期間繼續(xù)計算。

　　在訴訟時效期間，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，而使已經(jīng)過的時效期間全歸于無效。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。

　�。ㄎ澹┡袥Q和執(zhí)行

　　1 .審理與判決

　　法院審理民事案件或行政案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進行。

　　當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達之日起15 日內(nèi)向上一級法院提起上訴。

　　第二審法院的判決，是終審判決。如果在上訴期限內(nèi)當(dāng)事人不上訴，第一審判決就發(fā)生法律效力。

　　2 .執(zhí)行

　　執(zhí)行，是指人民法院的執(zhí)行組織，在當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)履行的法律文書時，依照法定程序，強制義務(wù)人履行義務(wù)的行為。130

　　我國現(xiàn)行民事訴訟法根據(jù)不同的執(zhí)行對象規(guī)定了查詢、凍結(jié)、劃撥被執(zhí)行人的存款；扣留、提取被執(zhí)行人的收入；查封、扣押、凍結(jié)、拍賣、變賣被執(zhí)行人的財產(chǎn)；搜查被執(zhí)行人的財產(chǎn)；以及追究主管人員和直接責(zé)任人員的刑事責(zé)任等執(zhí)行措施。

　　第三節(jié) 違反經(jīng)濟法的法律責(zé)任

　　一、法律責(zé)任與法律制裁

　�。ㄒ唬┓�律責(zé)任

　　法律責(zé)任，是指法律關(guān)系主體由于違法行為、違約行為或者由于法律規(guī)定而應(yīng)承受的某種不利的法律后果。

　　（二）法律制裁

　　法律制裁，是指由特定國家機關(guān)對違法者依其所應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任而實施的強制性懲罰措施。

　　廣義的違法包括一般違法和犯罪，狹義的違法僅指犯罪之外的一般違法行為。

　　法律關(guān)系主體作出了違法行為，就要承擔(dān)法律責(zé)任，接受法律制裁。

　　二、違法的構(gòu)成要素

　　違法行為由主體、客體、主觀方面、客觀方面四個要素組成。

　　三、法律責(zé)任的種類

　�。ㄒ唬┟袷仑�(zé)任

　　民事責(zé)任，是指由于違反民事法律、違約或者依照民事法律的規(guī)定所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。民事責(zé)任主要是財產(chǎn)責(zé)任。

　　民事責(zé)任主要包括：停止侵害，排除妨礙，消除危險，返還財產(chǎn)，恢復(fù)原狀，修理、重作、更換，賠償損失，支付違約金，消除影響、恢復(fù)名譽，賠禮道歉。

　�。ǘ�）行政責(zé)任

　　行政責(zé)任，是指由國家行政機關(guān)或者國家授權(quán)的有關(guān)單位對違法的單位和個人依法采取的行政制裁。行政責(zé)任可分為行政處分和行政處罰。

　　行政處罰包括：警告，罰款，沒收違法所得、沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留，法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。

　　行政處分包括：警告、記過、記大過、降級、撤職、開除等。

　�。ㄈ�）刑事責(zé)任

　　刑事責(zé)任，是指違法行為造成嚴(yán)重后果，已觸犯國家刑事法律，由國家審判機關(guān)依法給予行為人以相應(yīng)的刑事制裁。刑事責(zé)任分為主刑和附加刑。

　　主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑、死刑。

　　附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒收財產(chǎn)、驅(qū)逐出境。

　　點評：和07年大綱相比，本章沒有變化。

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