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2011會計職稱《初級會計實(shí)務(wù)》講義:第十一章

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第 1 頁:第一節(jié) 財務(wù)管理概述
第 7 頁:第二節(jié) 資金時間價值
第 13 頁:第三節(jié) 風(fēng)險與收益

  第十一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)

  第一節(jié) 財務(wù)管理概述

  一、財務(wù)管理的概念

  財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。

  財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分,它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度,按照財務(wù)管理的原則,組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說,財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動,處理財務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

  (一)財務(wù)活動

  企業(yè)的財務(wù)活動包括:投資、資金營運(yùn)、籌資和資金分配等一系列行為。

  1.投資活動

  投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為:廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義投資包括:對外投資(如投資購買其他公司股票、債券,或與其他企業(yè)聯(lián)營,或投資于外部項(xiàng)目)和內(nèi)部使用資金(如購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等)。狹義的投資:僅指對外投資。

  【例題1·多選題】下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動中,屬于企業(yè)廣義投資的是(  )。

  A.購買機(jī)器. B.建造廠房 C.購買專利權(quán) D.購買國庫券

  【答案】ABCD

  【解析】其中:選項(xiàng)A、B、C屬于企業(yè)內(nèi)部使用資金。選項(xiàng)D屬于對外投資。

  2.資金營運(yùn)活動

  營運(yùn)資金活動是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的一系列資金收付行為。

  首先,企業(yè)需要采購材料或商品,從事生產(chǎn)和銷售活動,同時,還要支付工資和其他營業(yè)費(fèi)用;

  其次,當(dāng)企業(yè)把商品或產(chǎn)品售出后,便可取得收入、收回資金;

  最后,如果資金不能滿足企業(yè)經(jīng)營需要,還要采取短期借款方式來籌集所需資金。

  3.籌資活動

  籌資是指企業(yè)為了滿足投資和資金營運(yùn)的需要,籌集所需資金的行為。

  注意:企業(yè)通過籌資,可以形成兩種不同性質(zhì)的資金來源:一是企業(yè)權(quán)益資金;二是企業(yè)債務(wù)資金。

  【例題2·多選題】下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)籌資引起的財務(wù)活動的有(  )。

  A.取得長期借款 B. 發(fā)行普通股股票 C.支付長期借款利息 D.購買國庫券

  【答案】ABC

  【解析】選項(xiàng)D屬于投資活動。

  4.資金分配活動

  廣義的分配:是指對企業(yè)各種收入進(jìn)行分割和分派的行為,如銷售產(chǎn)品取得銷售收入后,要考慮補(bǔ)償成本、支付債權(quán)人利息、給股東分配股利等。

  狹義的分配:僅指對企業(yè)凈利潤的分配。如分配給投資者、企業(yè)留存。

  注意:財務(wù)管理的資金分配活動在不特指的情況下指的是狹義分配,即稅后利潤的分配。

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