13、企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A、企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C、企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之間的差額

　　D、企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量的差額

　　正確答案： C

　　答案解析

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　14、在營運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為(　　)。

　　A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　C、存貨周轉(zhuǎn)期

　　D、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期

　　正確答案： B

　　答案解析

　　企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時(shí)期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時(shí)期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時(shí)期，稱之為應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時(shí)間段就是應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　15、乙公司預(yù)測(cè)的年度賒銷收入凈額為4500萬元，應(yīng)收賬款收賬期為30天，變動(dòng)成本率為50%，資本成本為10%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、18.75

　　C、18.75

　　D、12

　　正確答案： B

　　答案解析

　　應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=4500/360×30×50%×10%=18.75(萬元)

　　16、根據(jù)營運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是(　　)。

　　A、機(jī)會(huì)成本

　　B、管理成本

　　C、短缺成本

　　D、壞賬成本

　　正確答案： C

　　答案解析

　　應(yīng)收賬款的成本主要包括機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本，應(yīng)收賬款是別人占用本企業(yè)的資金，沒有短缺之說。

　　17、某公司2014年年底的應(yīng)收賬款為1200萬元，該公司的信用條件為“N/60”,2014年的賒銷額為5400萬元，假設(shè)一年有360天，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天。

　　A、60

　　B、50

　　C、30

　　D、20

　　正確答案： D

　　答案解析

　　平均日賒銷額=5400/360=15(萬元)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末應(yīng)收賬款/平均日賒銷額=1200/15=80(天)，平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=80-60=20(天)。

　　18、信用分析中“條件”是指(　　)。

　　A、財(cái)務(wù)資源

　　B、可用的擔(dān)保物

　　C、經(jīng)濟(jì)環(huán)境

　　D、誠實(shí)的表現(xiàn)

　　正確答案： C

　　答案解析

　　條件是指影響申請(qǐng)者還款能力和還款意愿的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)申請(qǐng)人的這些條件進(jìn)行評(píng)價(jià)以決定是否給其提供信用。

　　19、A企業(yè)主營甲產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單價(jià)為5元，變動(dòng)成本為4元，原有信用期為30天，全年銷售量為10萬件，現(xiàn)將信用期延長至45天，全年的銷售量變?yōu)?2萬件，其他條件不變，假設(shè)等風(fēng)險(xiǎn)投資的最低報(bào)酬率為15%，一年按360天計(jì)算。計(jì)算改變信用期間增加的機(jī)會(huì)成本為(　　)元。

　　A、4000

　　B、5000

　　C、7000

　　D、9000

　　正確答案： A

　　答案解析

　　信用期為30天的銷售額=5×100000=500000(元)

　　信用期為45天的銷售額=5×120000=600000(元)

　　信用期為30天信用期應(yīng)計(jì)利息=(500000/360)×30×(100000×4/500000)×15%=5000(元)

　　信用期為45天信用期應(yīng)計(jì)利息=(600000/360)×45×(120000×4/600000)×15%=9000(元)

　　改變信用期間增加的機(jī)會(huì)成本=9000-5000=4000(元)。

　　20、下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款監(jiān)控方法的是(　　)。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　正確答案： D

　　答案解析

　　應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　21、應(yīng)收賬款的監(jiān)控管理方法中，屬于“抓重點(diǎn)、照顧一般”的管理方法是(　　)。

　　A、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)

　　B、賬齡分析表

　　C、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式

　　D、ABC分析法

　　正確答案： D

　　答案解析

　　應(yīng)收賬款的監(jiān)控方法有四種：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應(yīng)收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　22、在應(yīng)收賬款保理過程中，供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款時(shí)應(yīng)采取(　　)。

　　A、折扣保理

　　B、到期保理

　　C、明保理

　　D、暗保理

　　正確答案： D

　　答案解析

　　明保理是指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商、供應(yīng)商、購貨商之間的三方合同。暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。

　　23、下列與持有存貨成本有關(guān)的各成本計(jì)算中，不正確的是(　　)。

　　A、取得成本=購置成本

　　B、儲(chǔ)備存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　C、訂貨成本=固定訂貨成本+變動(dòng)訂貨成本

　　D、儲(chǔ)存成本=固定儲(chǔ)存成本+變動(dòng)儲(chǔ)存成本

　　正確答案： A

　　答案解析

　　取得成本=訂貨成本+購置成本，因此選項(xiàng)A的表述不正確。

　　24、F企業(yè)全年需用某材料3000千克，每次訂貨成本為250元，每千克材料年儲(chǔ)存成本6元，假設(shè)一年按360天計(jì)算，則F企業(yè)相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為(　　)天。

　　A、120

　　B、60

　　C、30

　　D、40

　　正確答案： B

　　25、采用ABC控制法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是(　　)。

　　A、數(shù)量較多的存貨

　　B、占用資金較多但品種數(shù)量較少的存貨

　　C、品種較多的存貨

　　D、存貨時(shí)間較長的存貨

　　正確答案： B

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