11、采用成本模型確定目標現(xiàn)金余額時，考慮的現(xiàn)金持有成本包括(　　)。

　　A、機會成本

　　B、管理成本

　　C、生產(chǎn)成本

　　D、短缺成本

　　正確答案： A,B,D

　　答案解析

　　成本模型強調(diào)持有現(xiàn)金是有成本的，考慮的現(xiàn)金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本。

　　12、經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有(　　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結(jié)算中心模式

　　D、內(nèi)部銀行模式

　　正確答案： A,B

　　答案解析

　　資金集中管理模式大致可以分為以下幾種：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式。其中經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè)適合的資金集中管理模式有統(tǒng)收統(tǒng)支模式和撥付備用金模式。

　　13、集團企業(yè)資金集中管理模式主要包括(　　)。

　　A、撥付備用金模式

　　B、結(jié)算中心模式

　　C、統(tǒng)分結(jié)合管理模式

　　D、財務公司模式

　　正確答案： A,B,D

　　答案解析

　　集團企業(yè)資金集中管理的模式包括：(1)統(tǒng)收統(tǒng)支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結(jié)算中心模式;(4)內(nèi)部銀行模式;(5)財務公司模式。

　　14、下列各項中，屬于現(xiàn)行集團企業(yè)的資金集中管理模式的有(　　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、結(jié)算中心模式

　　C、內(nèi)部銀行模式

　　D、撥付備用金模式

　　正確答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　現(xiàn)行的資金集中管理模式大致分為統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結(jié)算中心模式、內(nèi)部銀行模式和財務公司模式等，因此，選項A、B、C、D都是正確的。

　　15、內(nèi)部銀行統(tǒng)籌具有的職能有( )。

　　A、結(jié)算職能

　　B、融資信貸

　　C、監(jiān)督控制職能

　　D、以上說法都正確

　　正確答案： A,B,C,D

　　答案解析

　　內(nèi)部銀行統(tǒng)籌具有三大職能：結(jié)算職能、融資信貸、監(jiān)督控制職能。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。所以選項A、B、C、D為正確答案。

　　16、現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括(　　)。

　　A、應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　B、應收賬款周轉(zhuǎn)期

　　C、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期

　　D、存貨周轉(zhuǎn)期

　　正確答案： A,B,D

　　答案解析

　　企業(yè)的經(jīng)營周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現(xiàn)金為止的時期。其中，從收到原材料到加工原材料，形成產(chǎn)成品，到將產(chǎn)成品賣出的這一時期，稱為存貨周轉(zhuǎn)期;產(chǎn)品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期，稱之為應收賬款周轉(zhuǎn)期。但是企業(yè)購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段就是應付賬款周轉(zhuǎn)期。

　　17、下列公式正確的有( )。

　　A、存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨收入

　　B、應收賬款周轉(zhuǎn)期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

　　C、經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期

　　D、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期+應付賬款周轉(zhuǎn)期

　　正確答案： B,C

　　答案解析

　　存貨周轉(zhuǎn)期=平均存貨/每天的銷貨成本，選項A不正確;現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，所以選項D不正確。

　　18、甲企業(yè)由于競爭壓力較大，將應收賬款信用期間變大，導致應收賬款周轉(zhuǎn)期變大，不考慮其他因素，那么將會導致( )。

　　A、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變小

　　B、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期變大

　　C、經(jīng)營周期變大

　　D、經(jīng)營周期變小

　　正確答案： B,C

　　答案解析

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應收賬款周轉(zhuǎn)期-應付賬款周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應付賬款周轉(zhuǎn)期，當應收賬款周轉(zhuǎn)期變大，那么導致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營周期變大。

　　19、為了減緩企業(yè)支付現(xiàn)金的時間，可以采用的措施有( )。

　　A、使用零余額賬戶

　　B、使用現(xiàn)金浮游量

　　C、透支

　　D、享受信用折扣

　　正確答案： A,B,C

　　答案解析

　　本題考核的是現(xiàn)金的支出管理。現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間�，F(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。享受信用折扣，也就是提前支付貨款獲得支付款的減少，不能減緩企業(yè)支付現(xiàn)金的時間。

　　20、與應收賬款機會成本有關的因素有(　　)。

　　A、應收賬款平均余額

　　B、銷售成本率

　　C、變動成本率

　　D、資本成本率

　　正確答案： A,C,D

　　答案解析

　　根據(jù)應收賬款機會成本的計算公式可知，應收賬款平均余額、變動成本率和資本成本率影響應收賬款機會成本。

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