| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 6 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 10 頁(yè)：判斷題 |
| 第 11 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 14 頁(yè)：參考答案及解析 |
4.某小汽車生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事小汽車的生產(chǎn)、銷售。2013年8月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬(wàn)元，稅額8.5萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的金額2萬(wàn)元。
(2)購(gòu)入鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為5000萬(wàn)元，稅額850萬(wàn)元。
(3)本月銷售自產(chǎn)小汽車取得含稅銷售額29250萬(wàn)元。同時(shí)收取裝卸費(fèi)11.7萬(wàn)元，一并開(kāi)具普通發(fā)票。
(4)將自產(chǎn)A型小汽車10輛作為投資入股提供給其他單位，每輛成本15萬(wàn)元，同類車型每輛平均售價(jià)22萬(wàn)元(不含稅)，最高售價(jià)25萬(wàn)元(不含稅)。
已知：小汽車的消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(5)小題。
(1)根據(jù)上述資料的描述，下列各項(xiàng)中，不符合規(guī)定的表述正確的有()。
A.支付運(yùn)費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣
B.收取的裝卸費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，需要計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅
C.投資人股的自產(chǎn)小汽車需繳納增值稅
D.投資入股的自產(chǎn)小汽車需繳納消費(fèi)稅
(2)該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅應(yīng)是()萬(wàn)元。
A.4279.88
B.4294.2
C.4289.1
D.4277.2
(3)該企業(yè)當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)是()萬(wàn)元。
A.850
B.858.5
C.858.64
D.858.72
(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的增值稅應(yīng)是
()萬(wàn)元。
A.3421.24
B.3430.38
C.3430.6
D.3430.46
(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅是()萬(wàn)元。
A.1263
B.1258.79
C.1261.5
D.1258
5.某賓館位于市區(qū)，2013年4月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)客房收入1000萬(wàn)元;
(2)餐飲收入400萬(wàn)元;
(3)夜總會(huì)收入100萬(wàn)元(其中：門票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元);
(4)商務(wù)中心提供會(huì)場(chǎng)租賃服務(wù)取得收入50萬(wàn)元。
已知：賓館的各項(xiàng)收入均能分別核算。計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列(1)～(4)小題。
(1)客房和餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A.42
B.50
C.52
D.70
(2)夜總會(huì)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。
A.20
B.5
C.7.25
D.17(3)該公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅合計(jì)為()萬(wàn)元。
A.96
B.78.5
C.92.5
D.98.5
(4)該公司應(yīng)納的城建稅和教育費(fèi)附加為()萬(wàn)元。
A.7.85
B.9.25
C.9.6
D.9.8
6.地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2013年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元。
球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。
(1)該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是()萬(wàn)元。
A.270
B.240
C.210
D.80
(2)建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的
營(yíng)業(yè)稅是()萬(wàn)元。
A.7.6
B.16.6
C.16
D.28.6
(3)建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是()萬(wàn)元。
A.15.73
B.11.29
C.6.68
D.18.76
(4)下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的是()。
A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以總價(jià)款減去分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.納稅人提供建筑勞務(wù)，營(yíng)業(yè)額不包括工程所用的材料價(jià)款
C.臺(tái)球和保齡球業(yè)務(wù)屬于娛樂(lè)業(yè)
D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率
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