四、不定項(xiàng)選擇題

　　1.某食品加工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)人食品加工添加劑一批，取得增值稅普通發(fā)票，價(jià)款10000元，稅款1700元。

　　(2)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款15000元;支付運(yùn)輸費(fèi)，取得貨物運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款500元。

　　(3)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買生產(chǎn)模具一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100000元。

　　(4)銷售以大豆為原料生產(chǎn)的食用植物油，取得含稅收入45200;銷售淀粉取得含稅收入23400元。

　　(5)購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20000元，稅款3400元。

　　已知：有關(guān)發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)下列貨物中，適用13%低稅率的是()。

　　A.食用植物油

　　B.飼料

　　C.淀粉

　　D.大米

　　(2)下列關(guān)于食品加工企業(yè)的業(yè)務(wù)處理中說法錯(cuò)誤的是()。

　　A.購(gòu)入食品加工添加劑，取得增值稅普通發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆，可以按照收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)款和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.購(gòu)買建材用于修繕倉(cāng)庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)模具的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅額為()元。

　　A.2887.4

　　B.3595

　　C.1895

　　D.3615

　　2.甲公司為生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人).主要經(jīng)營(yíng)食品的生產(chǎn)，2013年11月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：

　　(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購(gòu)花生，開具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫(kù);支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，尚未取得增值稅發(fā)票。

　　(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，收取運(yùn)費(fèi)585元(含稅，與貨款一并核算)。

　　(3)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲企業(yè)負(fù)責(zé)支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款3000元。

　　(4)從某設(shè)備制造公司購(gòu)進(jìn)檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30000元。(5)購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)業(yè)務(wù)1中準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()元。

　　A.0

　　B.6500

　　C.6544

　　D.8500

　　(2)甲公司11月的銷項(xiàng)稅額為()元。

　　A.11050

　　B.68000

　　C.79050

　　D.79135

　　(3)甲公司11月需要繳納的增值稅為()元。

　　A.36605

　　B.36681

　　C.36725

　　D.43435

　　(4)下列關(guān)于本題的表述中，正確的是()。

　　A.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　B.銷售貨物時(shí)委托運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，支付的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　C.購(gòu)進(jìn)貨運(yùn)卡車，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

　　D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取的運(yùn)費(fèi)也要計(jì)算繳納增值稅

　　3.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)酒和果酒。2013年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料.取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元、增值稅13.6萬元，由于運(yùn)輸途中保管不善，原材料丟失3%;從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)其自產(chǎn)的葡萄作為生產(chǎn)果酒的原材料，取得收購(gòu)發(fā)票.注明價(jià)款10萬元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值專用發(fā)票，注明價(jià)款2萬元、增值稅0.06萬元。

　　(2)企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(3)銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計(jì)200萬元，本月應(yīng)收回60%貨款，其余貨款于6月10日收回。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)3.51萬元。

　　假定本月取得的相關(guān)憑證符合稅法規(guī)定并可以在本月抵扣。

　　該企業(yè)財(cái)務(wù)人員在申報(bào)增值稅時(shí)計(jì)算過程如下：

　　準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6十10×13%+0.06=14.96(萬元)

　　銷項(xiàng)稅額=(200+15)×17%=36.55(萬元)

　　應(yīng)納增值稅額=36.55-14.96=21.59(萬元)要求：根據(jù)上述資料，回答下列(1)～(4)小題。

　　(1)根據(jù)上述資料，下列關(guān)于該企業(yè)財(cái)務(wù)人員申報(bào)增值稅時(shí)存在的問題表述正確的是()。

　　A.運(yùn)輸途中因保管不善丟失的3%的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

　　B.在建工程領(lǐng)用以前月份購(gòu)進(jìn)的已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的材料進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出

　　C.分期收款方式銷售貨物不應(yīng)按照銷售額的全部計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　D.銷售果酒收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)未計(jì)入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　(2)該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.13.192

　　B.14.762

　　C.13.912

　　D.13.70Z

　　(3)該企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.23.46

　　B.20.46

　　C.23.55

　　D.22.95

　　(4)該企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅為()萬元。

　　A.9.758

　　B.10.268

　　C.9

　　D.9.548

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