三、判斷題

　　1.×

　　【解析】本題考核增直稅銷售額的確定。直銷企業(yè)通過直銷員向消費者銷售貨物，直接向消費者收取貨款，直銷企業(yè)的銷售額為其向消費者收取的全部價款和價外費用。

　　2.×

　　【解析】本題考核增值稅低稅率。根據(jù)規(guī)定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

　　3.×

　　【解析】本題考核增值稅的規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。

　　4.×

　　【解析】本題考核增值稅的征收率。一般納稅人采用簡易辦法征收時，也適用6%或4%征收率。

　　5.√

　　【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。

　　6.√

　　【解析】本題考核增值稅的兼營行為。

　　7.√

　　【解析】本題考核增值稅起征點的規(guī)定。

　　8.√

　　【解析】本題考核營改增的規(guī)定。

　　9.×

　　【解析】本題考核增值稅的進項稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進項稅符合規(guī)定，準予抵扣。

　　【提示】如果將外購的貨物用于了集體福利和個人消費的，其進項稅額不得抵扣。

　　10.×

　　【解析】本題考核納稅人放棄免稅權的相關規(guī)定。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起36個月內不得申請免稅。

　　11.√

　　【解析】本題考核小規(guī)模納稅人的銷售額。

　　12.×

　　【解析】本題考核消費稅征收環(huán)節(jié)。目前，經(jīng)過國務院批準，消費稅在零售、批發(fā)環(huán)節(jié)也有征收消費稅的特殊情形。

　　13.×

　　【解析】本題考核消費品組成成套消費品銷售的消費稅計算。納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，無論是否分別核算，均應從高計征消費稅。

　　14.√

　　【解析】本題考核消費稅的征稅范圍。

　　15.√

　　【解析】本題考核復合計稅應稅消費品的組成計稅價格。

　　16.√

　　【解析】本題考核消費稅的納稅義務發(fā)生時間。

　　17.×

　　【解析】本題考核消費稅的計稅方法。只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒采用復合計算方法計算征收消費稅，而不是所有的煙和酒。

　　18.√

　　【解析】本題考核增值稅的計稅依據(jù)。

　　19.√

　　【解析】本題考核增值稅與消費稅的區(qū)別。

　　20.×

　　【解析】本題考核消費稅的納稅環(huán)節(jié)。自產(chǎn)自用用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，不納稅;自產(chǎn)自用用于其他方面，于移送使用時繳納消費稅。

　　21.×

　　【解析】本題考核押金的稅務處理。啤酒、黃酒的消費稅實行從量定額征收，包裝物押金不逾期不繳稅;逾期包裝物押金不交消費稅，只繳增值稅。

　　22.×

　　【解析】本題考核消費稅的征收管理。如果受托方是個體經(jīng)營者，委托方須在收回加工應稅消費品后向所在地主管稅務機關繳納消費稅。

　　23.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅人。在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人，為營業(yè)稅的納稅義務人(包括居民和非居民企業(yè)及個人)。

　　24.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的計稅依據(jù)。納稅人銷售或轉讓抵債所得的不動產(chǎn)，以全部收入減去抵債時該項不動產(chǎn)作價后的余額為營業(yè)額。

　　25.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅有關規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的行為，不征收營業(yè)稅。

　　26.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的混合銷售。營業(yè)稅納稅人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，應當征收營業(yè)稅。

　　27.×

　　定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率征收營業(yè)稅。

　　28.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的相關規(guī)定。自建出售的不動產(chǎn)，應繳兩個稅目的營業(yè)稅。

　　29.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的境內勞務的界定。境內保險機構為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，免征營業(yè)稅。這里所稱為出口貨物提供的保險產(chǎn)品，包括出口貨物保險和出口信用保險。

　　30.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅額抵免。

　　31.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅建筑業(yè)的相關規(guī)定。納稅人提供建筑業(yè)勞務(不含裝飾勞務)的，其營業(yè)額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

　　32.×

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的應稅項目。個人無償贈予不動產(chǎn)、土地使用權，屬于下列情形之一的，暫免征收營業(yè)稅：(1)離婚財產(chǎn)分割;(2)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(3)無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;(4)房屋產(chǎn)權所有人死亡，依法取得房屋產(chǎn)權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　33.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的。全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　34.×

　　個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務，不屬于營業(yè)稅的應稅勞務。

　　35.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間。

　　36.√

　　【解析】本題考核營業(yè)稅的納稅期限。

　　相關推薦：

　　2014年會計職稱考試大綱匯總(初級+中級)

　　2014年初級會計職稱考試教材新舊變化對比匯總

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》重難點講解匯總

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》機考提分卷匯總

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》考情分析匯總