2010中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》隨章練習題(7)

　　11. 某企業(yè)2009年度通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈50萬，直接向某大學捐款10萬元，均在營業(yè)外支出中列支。該企業(yè)當年實現(xiàn)利潤總額400萬元，假設不考慮其他納稅調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2009年度應納稅所得額為(                   )萬元。

　　A.400

　　B.412

　　C.460

　　D.435

　　12. 某符合條件的小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務機關(guān)核定，2008年度虧損25萬元，2009年度盈利30萬元。該企業(yè)2009年度應繳納的企業(yè)所得稅為(                   )萬元。

　　A.1

　　B.1.25

　　C.7

　　D.8.75

　　13. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應納稅所得額為200萬元，全年已預繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為(                   )。

　　A.10萬元

　　B.12萬元

　　C.30萬元

　　D.79萬元

　　14. 某外商投資企業(yè)2009年取得利潤總額為4000萬元，其中投資收益項目已列收支為：國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益60萬元，無其他調(diào)整事項。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2009年應納稅所得額為(                   )萬元。

　　A.3920

　　B.3940

　　C.3980

　　D.4000

　　15. 企業(yè)來源于境外的所得，已在境外實際繳納的所得稅稅款，在匯總納稅并按規(guī)定計算的扣除限額扣除時，如果境外實際繳納的稅款超過抵免限額，對超過的部分可處理的方法是(                   )。

　　A.列為當年費用支出

　　B.從本年度的應納所得稅額中扣除

　　C.用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補，抵補期限最長不得超過5年

　　D.從以后年度境外所得中扣除

　　16. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是(                   )。

　　A.符合條件的居民企業(yè)之間的投資收益

　　B.租金收入

　　C.匯兌收益

　　D.接受捐贈收入

　　17. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，非居民企業(yè)所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業(yè)首次簽訂業(yè)務合同或協(xié)議的，扣繳義務人應當自合同(                   )日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

　　A.15

　　B.30

　　C.45

　　D.60

　　18. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價的核心原則是(                   )。

　　A.關(guān)聯(lián)交易

　　B.獨立交易

　　C.預約定價

　　D.資本弱化

　　19. 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起(                   )，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。

　　A.15日內(nèi)

　　B.60日內(nèi)

　　C.4個月內(nèi)

　　D.5個月內(nèi)

　　20. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是(                   )。

　　A.按月征收

　　B.按季計征，分月預繳

　　C.按季征收

　　D.按年計征，分月或分季預繳