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2010中級會(huì)計(jì)職稱《中級經(jīng)濟(jì)法》隨章練習(xí)題(7)

[導(dǎo)讀]2011年會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年初級會(huì)計(jì)職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題”,更多資料請?jiān)L問考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)(m.1glr.cn/zige/kuaiji/)。

  三、判斷題

  1. 在外國成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。(                   )

  2. 在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),屬于當(dāng)期的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,均作為當(dāng)期的費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的費(fèi)用,即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付,均不作為當(dāng)期的費(fèi)用。(                   )

  3. 國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(                   )

  4. 企業(yè)解散或破產(chǎn)后的清算所得,不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。(                   )

  5. 企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的,應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。(                   )

  6. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)的支出,不超過工資薪金總額的2%的部分,準(zhǔn)予稅前扣除,超過的部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(                   )

  7. 企業(yè)利用政策性搬遷或處置收入購置或改良的固定資產(chǎn),不得計(jì)算折舊或攤銷在企業(yè)所得稅前扣除。(                   )

  8. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息,屬于資本弱化行為,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。(                   )

  9. 企業(yè)依法清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度。(                   )

  10. 企業(yè)所得稅,一般以人民幣計(jì)算,但所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的,也可以以外幣繳納稅款。(                   )

  四、計(jì)算題

  1. 某企業(yè)2008年的財(cái)務(wù)資料如下:

  (1)營業(yè)收入1500萬元,繳納營業(yè)稅金及附加330萬元;

  (2)銷售成本700萬元;

  (3)管理費(fèi)用270萬元;

  (4)財(cái)務(wù)費(fèi)用105萬元;

  (5)營業(yè)外收入200萬元,投資收益300萬元,其中包括購買國債的利息收入100萬元,國債轉(zhuǎn)讓收益150萬元,股票轉(zhuǎn)讓凈收益50萬元;

  (6)營業(yè)外支出300萬元,其中包括違法經(jīng)營罰款10萬元,公益性捐贈(zèng)支出80萬元。

  由于該企業(yè)發(fā)生重大人事變動(dòng),直至2009年6月20日,該企業(yè)才向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了納稅申報(bào)表及其他相關(guān)資料。

  已知該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。

  要求:

  (1) 計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

  (2) 該企業(yè)于2009年6月20日進(jìn)行納稅申報(bào)是否符合規(guī)定?并說明理由。

  2. 2009年度某企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下:

  (1)產(chǎn)品銷售收入800萬元,接受捐贈(zèng)收入40萬元,出租倉庫收入50萬元,國債利息收入10萬。

  (2)該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元,銷售費(fèi)用80萬元,管理費(fèi)用20萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元,營業(yè)外支出3萬元(其中繳納稅收滯納金1萬元),按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元,消費(fèi)稅及附加7.20萬元。

  (3)2008年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。

  已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。

  要求:

  (1)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額,并列出計(jì)算過程;

  (2)計(jì)算該企業(yè)2009年度應(yīng)納所得稅稅額,并列出計(jì)算過程。

  3. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外,該企業(yè)分別在甲、乙兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)(我國與甲、乙兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定),在甲國分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為60萬元,甲國企業(yè)所得稅稅率為20%;在乙國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為40萬元,乙國企業(yè)所得稅稅率為30%。假設(shè)該企業(yè)在甲、乙兩國所得按我國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額和按甲、乙兩國稅法計(jì)算的應(yīng)納稅所得額一致,兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)在甲、乙兩國分別繳納了10萬元和12萬元的企業(yè)所得稅。

  要求:計(jì)算該企業(yè)匯總時(shí)在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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