三、判斷題

　　1

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核權(quán)責(zé)發(fā)生制。 企業(yè)應(yīng)納稅所得額稅前扣除項目應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即企業(yè)費用應(yīng)在發(fā)生的所屬期扣除，而不是在實際支付時確認扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]： 本題考核福利費的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2.5%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的特殊扣除項目”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：Y

　　[解析]：本題考核特別納稅調(diào)整。題目中的描述是正確的。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的成本費用扣除。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，可以在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅一般扣除項目”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“企業(yè)所得稅收入總額的確定”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：N

　　[解析]：本題考核企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅是以法人為單位，法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)不是納稅人。

　　[該題針對“企業(yè)所得稅的納稅人”知識點進行考核]

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