三、判斷題

　　1. 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，屬于當期的費用，不論款項是否收付，均作為當期的費用;不屬于當期的費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的費用。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　2. 企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費的支出，不超過工資薪金總額的2%的部分，準予稅前扣除，超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　3. 企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息，屬于資本弱化行為，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　4. 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　5. 企業(yè)取得的各項免稅收入所對應(yīng)的各項成本費用，除另有規(guī)定外，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　6. 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　7. 清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　8. 企業(yè)法人下設(shè)的分支機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)也屬于企業(yè)所得稅的納稅人，需要繳納企業(yè)所得稅。 (　)

　　Y.對

　　N.錯

　　9. 企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國的盈虧可以互相彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧也可以互相彌補。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　10. 企業(yè)從規(guī)劃搬遷當年起的5年內(nèi)，取得的搬遷收入或處置收入暫不計入企業(yè)當年應(yīng)納稅所得額，在5年后完成搬遷的，企業(yè)搬遷收入按前述規(guī)定處理。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　11. 納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費，可以直接從企業(yè)收入總額中一次扣除。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　12. 特許權(quán)費，屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入;屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認收入。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　13. 2009年新設(shè)立的超市，其所得稅應(yīng)該由國稅機關(guān)負責(zé)征管。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　14. 企業(yè)承包建設(shè)國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，可以自該承包項目取得第一筆收入年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　15. 企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例減計應(yīng)納稅所得額。(　)

　　Y.對

　　N.錯

　　16. 對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，由支付人在每次支付或者到期支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。(　)

　　Y.對

　　N.錯

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