四、簡答題

　　1. 某企業(yè)2009年開具增值稅專用發(fā)票取得含稅收入3510萬元，同時企業(yè)為銷售貨物提供了運輸服務(wù)，運費收取標準為貨物含稅收入的10%，并開具普通發(fā)票。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本、稅金和附加合計為2580萬元，期間費用為360萬元(其中招待費50萬元，廣告宣傳費用88萬元)，營業(yè)外支出200萬元(其中80萬為公益性捐贈支出)，上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的虧損為60萬元。

　　要求：計算該企業(yè)當年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

　　2. 某企業(yè)為工業(yè)企業(yè)，全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)取得銷售收入2400萬元;

　　(2)銷售成本1343萬元;

　　(3)發(fā)生銷售費用650萬元(其中廣告費410萬元);管理費用350萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元);財務(wù)費用60萬元;

　　(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

　　(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出20萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款10萬元，支付環(huán)境污染罰款3萬元);

　　(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、職工福利費支出25萬元，職工教育經(jīng)費8萬元。

　　要求：計算本企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

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