二、多項選擇題

　　1. 下列屬于企業(yè)清算的所得稅處理的內(nèi)容有(　)。

　　A.確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失

　　B.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　C.確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息

　　D.依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得

　　2. 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有：

　　A.股息

　　B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

　　C.租金

　　D.特許權(quán)使用費

　　3. 下列說法中，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅征收管理方法的有(　)。

　　A.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，75%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，25%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　B.總機(jī)構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳

　　C.各分支機(jī)構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.職工工資所占權(quán)重是0.3

　　4. 納稅人提供的下列勞務(wù)中，按照開發(fā)或完成的進(jìn)度確認(rèn)收入實現(xiàn)的有(　)。

　　A.廣告制作費

　　B.安裝費

　　C.服務(wù)費

　　D.軟件費

　　5. 下列項目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有(　)。

　　A.企業(yè)支付的違約金

　　B.企業(yè)之間支付的管理費

　　C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

　　D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

　　6. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是(　)

　　A.財政撥款

　　B.納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　C.納入財政管理的政府性基金

　　D.教育費附加返還款

　　7. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)合并，當(dāng)事各方應(yīng)按下列規(guī)定處理(　)。

　　A.合并企業(yè)按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

　　B.合并企業(yè)按實際交易價格確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)

　　C.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　D.被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　8. 在企業(yè)境外所得稅收抵免中，下列不屬于可抵免境外所得稅稅額項目的有(　)。

　　A.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應(yīng)征收的境外所得稅稅款

　　B.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款

　　C.按照境外所得稅法律及相關(guān)規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款

　　D.按照我國企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅稅款

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