11. 根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對于所得來源確定的表述中，正確的是(　)。

　　A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定

　　B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照被投資企業(yè)所在地確定

　　C.租金所得，按照負(fù)擔(dān)支付所得的機(jī)構(gòu)所在地或個人的住所來確定

　　D.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定

　　12. 某企業(yè)2009年利潤總額為200萬元，當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為20萬元，假定稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計扣除政策。則該企業(yè)2009年計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為(　)萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.40

　　13. 下列各項中，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)是(　)。

　　A.運(yùn)輸工具

　　B.以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)

　　C.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

　　D.季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

　　14. 某居民企業(yè)2009年度發(fā)生的虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補(bǔ)，但延續(xù)彌補(bǔ)的期限最長不得超過(　)。

　　A.2011年

　　B.2012年

　　C.2013年

　　D.2014年

　　15. 在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　16. 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是(　)。

　　A.符合條件的小型微利企業(yè)，適用20%的企業(yè)所得稅稅率

　　B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率

　　C.國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用15%的企業(yè)所得稅率

　　D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者取得來源于中國境內(nèi)的股息，適用20%的優(yōu)惠稅率

　　17. 關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

　　C.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，在實(shí)際發(fā)生時作為財務(wù)費(fèi)用扣除

　　D.企業(yè)發(fā)生的銷售折讓和銷售退回，在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入

　　18. 某企業(yè)2009年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款40萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.79

　　19. 某企業(yè)注冊資本為3000萬元。2008年按同期金融機(jī)構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的利息金額為(　)萬元。

　　A.408

　　B.360

　　C.180

　　D.90

　　20. 某企業(yè)2010年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實(shí)納稅款20萬元，該企業(yè)在我國適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，計算該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款為(　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.5

　　D.79

　　21. 某企業(yè)2009年銷售貨物收入2000萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為(　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

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