2009年證券考試《發(fā)行與承銷》串講：第七章

　　(四)招股說明書附錄

　　附錄至少應(yīng)當(dāng)包括以下各項：

　　1.財務(wù)報表差異調(diào)節(jié)表。如果發(fā)行人既發(fā)行境內(nèi)公眾股， 又發(fā)行境內(nèi)上市外資股或者境外上市外資股，由于會計準(zhǔn)則的不同導(dǎo)致不同類型的股票同期財務(wù)報表數(shù)據(jù)不完全相同 的，應(yīng)當(dāng)對其差異編制調(diào)節(jié)表，說明差異的原因。

　　2.資產(chǎn)評估報告(如果土地單獨(dú)評估，還需提供土地評估報告)。

　　3.盈利預(yù)測報告和注冊會計師的意見。

　　4.驗資報告。

　　5.法律意見書。

　　6.發(fā)行人的公司章程和細(xì)則。

　　7.發(fā)行人的營業(yè)執(zhí)照。

　　8.關(guān)于本次發(fā)行的股東大會公告及決議。

　　(五)招股說明書備查文件

　　備查文件至少包括以下各項：

　　1.審計報告、財務(wù)報表及附注;

　　2.發(fā)行人成立的注冊登記文件;

　　3.主管部門和證券交易所批準(zhǔn)發(fā)行上市的文件;

　　4.承銷協(xié)議;

　　5.國有資產(chǎn)管理部門關(guān)于資產(chǎn)評估的確認(rèn)報告;

　　6.發(fā)行人改組的其它有關(guān)資料;

　　7.重要合同;

　　8.中國證監(jiān)會要求的其它文件。

　　同時還應(yīng)說明備查文件的查閱期間(不應(yīng)短于發(fā)行期間)和查閱地點(diǎn)。這些地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是投資公眾較易達(dá)到的地點(diǎn)，例如發(fā)行人、承銷商、證券交易所等。