2013年注會(huì)《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》基礎(chǔ)講義(16)

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第五節(jié)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理的概念(熟悉)

　　本節(jié)主要內(nèi)容簡(jiǎn)介：

　　● 風(fēng)險(xiǎn)的概念與來(lái)源

　　● 風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理

　　一、風(fēng)險(xiǎn)的概念與來(lái)源

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)和不確定性的定義

　　1.風(fēng)險(xiǎn)

　　風(fēng)險(xiǎn)可被定義為一件事發(fā)生的概率和相關(guān)后果的組合, 即：風(fēng)險(xiǎn)=概率×影響。

　　2.不確定性

　　當(dāng)指定結(jié)果的概念不可預(yù)測(cè)時(shí)，會(huì)出現(xiàn)不確定性。有時(shí)可通過(guò)客觀概率將其轉(zhuǎn)化成風(fēng)險(xiǎn)。

　　概率可分為客觀性和主觀性兩種。

　　● 客觀概率是根據(jù)過(guò)去的發(fā)生概率方面的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)確定某個(gè)結(jié)果在未來(lái)的發(fā)生概率。

　　● 主觀概率是根據(jù)專(zhuān)家或管理層的最佳猜測(cè)來(lái)估計(jì)某個(gè)因素的波動(dòng)性。

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型

　　1.自然風(fēng)險(xiǎn)。例如地震、火災(zāi)、洪水。

　　2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。該戰(zhàn)略所依據(jù)的與經(jīng)濟(jì)環(huán)境有關(guān)的假設(shè)可能是錯(cuò)誤的。

　　3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(1)導(dǎo)致企業(yè)增加負(fù)債，從而提高資產(chǎn)負(fù)債比率;(2)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流不穩(wěn)定;(3)需要投入大量資本，且未來(lái)投資回報(bào)不確定。

　　4.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生變化的不確定性。

　　5.貨幣風(fēng)險(xiǎn)。匯率變化。

　　6.政治風(fēng)險(xiǎn)。

　　7.關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)。包括各種因素，例如：(1)延誤存貨供應(yīng)是否會(huì)導(dǎo)致在合同關(guān)系上的損失;(2)外包被公認(rèn)為是一種保持企業(yè)發(fā)展的方法，但是要保持長(zhǎng)期的合作關(guān)系可能會(huì)產(chǎn)生問(wèn)題;(3)在爭(zhēng)端上風(fēng)險(xiǎn)及索賠的力度可能會(huì)升級(jí);(4)企業(yè)缺乏償付能力。許多成功的企業(yè)由于貿(mào)易伙伴無(wú)償付能力而走向失敗。

　　二、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估及管理

　　(一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　采用一定的方法(例如運(yùn)籌學(xué)、概率論等)，利用一定的數(shù)據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化。

　　要注意方法的科學(xué)性和數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性

　　(二)風(fēng)險(xiǎn)管理

　　風(fēng)險(xiǎn)管理是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)制定、實(shí)施相應(yīng)戰(zhàn)略，并對(duì)該戰(zhàn)略進(jìn)行監(jiān)控的過(guò)程。

　　風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略

 

　　【本節(jié)考試小貼士】：

　　本節(jié)不屬于考試重點(diǎn)，對(duì)教材內(nèi)容作一般性了解即可，其中風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略可以在學(xué)習(xí)教材第九章的內(nèi)容后前后結(jié)合復(fù)習(xí)。