注冊會計師CPA考試《稅法》百題你問我答

    91、問：某公司是外資企業(yè),該公司向個人的借款,利率不高于同期銀行貸款利率,利息在歸還個人借款時一起支付,請問該公司平時計提的利息是否可以稅前扣除? 

    答：企業(yè)如發(fā)生與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的合理的借款利息，應(yīng)當(dāng)提供借款付息的證明文件，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可以列支。 

    92、問：外國公司向我境內(nèi)公司派遣管理人員，收取的管理費是否要征稅？ 

    答：根據(jù)我國所得來源地管轄原則,外國公司有來源于中國境內(nèi)的所得,在中國境內(nèi)負有納稅義務(wù).外國公司向境內(nèi)公司派遣管理人員,應(yīng)對該公司實行了管理服務(wù),對于外國公司取得的所得,應(yīng)征收外國企業(yè)所得稅。

    93、問：目前，外貿(mào)企業(yè)購買貨物出口，需要提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”申報退稅嗎？

    答：不需要。消費稅產(chǎn)品出口才需要提供。

    94、問：《出口貨物退（免）稅認定表》上所列事項發(fā)生變更后，企業(yè)應(yīng)在多少天之內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理相應(yīng)變更手續(xù)？

    答：30天。

    95、問：出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進的貨物出口，怎么申報退稅？

    答：可以憑增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅防偽稅控代開票系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅。

    96、問：在出口退稅申報資料中，企業(yè)申報的原始單證“兩單”是指什么？

    答：“出口報關(guān)單”和“出口收匯核銷單”。

    97、問：目前，出口退稅審核系統(tǒng)主要對哪些電子信息進行審核？

    答：出口報關(guān)單電子信息、出口收匯核銷單信息、增值稅專用發(fā)票稽核信息。

    98、問：目前生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅的計算方法有哪些？

    答：“免、抵”稅和“免、抵、退”稅。

    99、問：自2005年1月1日起，國家稅務(wù)局正式審核批準的免抵增值稅稅額，按規(guī)定的稅（費）率應(yīng)該征收什么稅（費）？

    答：城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

    100、問：國家稅務(wù)總局規(guī)定，出口企業(yè)自出口貨物之日起，必須在多少日之內(nèi)申報退（免）稅？

    答：90日。