2013注冊會計師《稅法》考點預習講義：第4章

　　二、多選題：

　　3.下列各項活動繳納營業(yè)稅時，處理正確的有(　)。

　　A.對遠洋運輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務和航空運輸企業(yè)從事濕租業(yè)務取得的收入，按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅

　　B.對我國境內(nèi)外資金融機構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務，屬于在我國境內(nèi)提供應稅勞務的，征收營業(yè)稅

　　C.對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費，應按照“交通運輸業(yè)”稅目全額征收營業(yè)稅

　　D.單位和個人在旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按“服務業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項目征收營業(yè)稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』對港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費，應按照“服務業(yè)”稅目全額征收營業(yè)稅。

　　4.按新《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計征營業(yè)稅的有(　)。

　　A.外匯、有價證券、非貨物期貨買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額

　　B.納稅人將承攬運輸業(yè)務分給其他單位，以全部價款和價外費用扣除支付給其他單位的運費后的余額為營業(yè)額

　　C.旅游企業(yè)組織旅游團在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費減去替旅游者支付給其他單位的代付費用后的余額為營業(yè)額

　　D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：納稅人的營業(yè)額為納稅人提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。但是，下列情形除外：

　　(1)納稅人將承攬的運輸業(yè)務分給其他單位或者個人的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位或者個人的運輸費用后的余額為營業(yè)額;

　　(2)納稅人從事旅游業(yè)務的，以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額;

　　(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額;

　　(4)外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;

　　(5)國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的其他情形。

　　9.下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用可減除其銷售商品的收入后計征營業(yè)稅

　　B.對社�；�金投資管理人、社�；�金托管人從事社保基金管理活動取得的收入，不征收營業(yè)稅

　　C.對參與提供跨省電信業(yè)務的電信部門按各自取得的全部價款為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　D.單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』對娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用并入營業(yè)額統(tǒng)一征收營業(yè)稅;對社�；�金投資管理人、社�；�金托管人從事社保基金管理活動取得的收入，按規(guī)定征收營業(yè)稅。

　　19.自2011年1月28日起，下列符合國家對個人出售住房稅收政策的有(　)。

　　A.個人購買不足5年的普通住宅銷售時，全額征收營業(yè)稅

　　B.個人購買不足5年的非普通住宅銷售時，按價差征收營業(yè)稅

　　C.個人購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售，按價差征收營業(yè)稅

　　D.個人購買超過5年(含5年)的普通住宅銷售時，免征營業(yè)稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。

　　20.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，闡述正確的有(　)。

　　A.營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個月或者一個季度

　　B.納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　C.金融業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　D.保險業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3日的規(guī)定;選項C錯誤，金融業(yè)的納稅期限為一個季度。

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