2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考點(diǎn)預(yù)習(xí)講義：第4章

　　二、多選題：

　　3.下列各項(xiàng)活動(dòng)繳納營(yíng)業(yè)稅時(shí)，處理正確的有(　)。

　　A.對(duì)遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.對(duì)我國(guó)境內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)從事離岸銀行業(yè)務(wù)，屬于在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.單位和個(gè)人在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按“服務(wù)業(yè)”稅目“旅游業(yè)”項(xiàng)目征收營(yíng)業(yè)稅

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』對(duì)港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目全額征收營(yíng)業(yè)稅。

　　4.按新《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列可以余額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有(　)。

　　A.外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.納稅人將承攬運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他單位的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　C.旅游企業(yè)組織旅游團(tuán)在境內(nèi)旅游，以收取的旅游費(fèi)減去替旅游者支付給其他單位的代付費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.納稅人將工程分包給其他單位，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　『正確答案』ABCD

　　『答案解析』《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定：納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：

　　(1)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;

　　(2)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

　　(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額;

　　(4)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

　　(5)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。

　　9.下列各項(xiàng)中，符合營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用可減除其銷售商品的收入后計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　B.對(duì)社�；�金投資管理人、社保基金托管人從事社�；�金管理活動(dòng)取得的收入，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.對(duì)參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門按各自取得的全部?jī)r(jià)款為營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人，視同銷售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』對(duì)娛樂業(yè)向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用并入營(yíng)業(yè)額統(tǒng)一征收營(yíng)業(yè)稅;對(duì)社�；�金投資管理人、社保基金托管人從事社�；�金管理活動(dòng)取得的收入，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。

　　19.自2011年1月28日起，下列符合國(guó)家對(duì)個(gè)人出售住房稅收政策的有(　)。

　　A.個(gè)人購(gòu)買不足5年的普通住宅銷售時(shí)，全額征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.個(gè)人購(gòu)買不足5年的非普通住宅銷售時(shí)，按價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.個(gè)人購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售，按價(jià)差征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.個(gè)人購(gòu)買超過5年(含5年)的普通住宅銷售時(shí)，免征營(yíng)業(yè)稅

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』2011年1月28日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　20.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，闡述正確的有(　)。

　　A.營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日、一個(gè)月或者一個(gè)季度

　　B.納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　C.金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　D.保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』選項(xiàng)A錯(cuò)誤，營(yíng)業(yè)稅的納稅期限中沒有1日、3日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)季度。

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