2012注冊會計師《財務成本管理》隨章測試題(14)

　　三、計算題

　　1、

　　【正確答案】：(1)最佳現(xiàn)金持有量(Q)=(2×250000×500/10%)1/2=50000(元)

　　(2)最低現(xiàn)金管理相關總成本(TC)=(2×250000×500×10%)1/2=5000(元)

　　全年現(xiàn)金轉換成本=250000÷50000×500=2500(元)

　　全年現(xiàn)金持有機會成本=(50000÷2)×10%=2500(元)

　　(3)最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券最佳交易次數(shù)=250000÷50000=5(次)

　　有價證券交易間隔期=360/5=72(天)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“最佳現(xiàn)金持有量”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：

　　通過兩個方案的比較可知，B方案較優(yōu)。

　　【答案解析】：

　　【該題針對“信用政策的確定”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：(1)每次訂貨的變動成本=800+200=1000(元)

　　單位變動儲存成本=1500×4%+80+60=200(元)

　　經濟訂貨批量=[(2×3600×1000)/200×100/(100-10)]1/2=200(臺)

　　送貨期=200/100=2(天)

　　訂貨次數(shù)=3600/200=18(次)

　　(2)平均交貨時間=8×10%+9×20%+10×40%+11×20%+12×10%=10(天)

　　交貨期內平均需要量=10×3600/360=100(臺)

　　再訂貨點=100+保險儲備量

　�、佼斣儆嗀淈c為100臺(即保險儲備量=0)時：

　　平均缺貨量=10×20%+20×10%=4(臺)

　　TC(S，B)=100×4×18+0×200=7200(元)

　�、诋斣儆嗀淈c為110臺(即保險儲備量=10)時：

　　平均缺貨量=10×10%=1(臺)

　　TC(S，B)=100×1×18+10×200=1800+2000=3800(元)

　�、郛斣儆嗀淈c為120臺(即保險儲備量=20)時：

　　平均缺貨量=0

　　TC(S，B)=100×0×18+20×200=4000(元)

　　根據(jù)上述計算結果可知，合理的保險儲備量為10臺，再訂貨點為110臺。

　　(3)與批量相關的存貨總成本=[2×1000×3600×200×(1-10/100)]1/2=36000(元)

　　(4)與儲備存貨相關的總成本

　　=36000+3800+3600×1500+100000+2000×12+40000

　　=5603800(元)

　　=560.38(萬元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“存貨決策”知識點進行考核】

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