二、多項選擇題(本題型共3大題，10小題，每小題1．2分，本題型共12分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。每小題所有答案選擇正確的得分；--T答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效。)
(一)E注冊會計師負(fù)責(zé)對武當(dāng)公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在了解武當(dāng)公司內(nèi)部控制時，E注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
1．在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息( )。
A．關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)
B．管理層和員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策
C．國家出臺的個人所得稅納稅調(diào)整
D．與競爭對手的業(yè)績比較
2．注冊會計師對被審計單位整體層面的控制活動進(jìn)行的了解和評估，主要是針對被審計單
位的一般控制活動，在了解和評估一般控制活動時考慮的主要因素可能包括( )。
A．是否建立了適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)措施，以防止未經(jīng)授權(quán)接觸文件、記錄和資產(chǎn)
B．會計系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否與實物資產(chǎn)定期核對
C．管理層是否采納內(nèi)部審計人員和注冊會計師有關(guān)內(nèi)部控制的建議
D．被審計單位的主要經(jīng)營活動是否都有必要的控制政策和程序
3．注冊會計師在對被審計單位整體層面的監(jiān)督進(jìn)行了解和評估時，考慮的主要因素可能包括( )。
A．被審計單位是否定期評價內(nèi)部控制
B．被審計單位人員在履行正常職責(zé)時，能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制是否有效運行的證據(jù)
C．與外部的溝通能夠在多大程度上證實內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
D．是否由適當(dāng)層次的管理層對差異進(jìn)行調(diào)查，并及時采取適當(dāng)?shù)募m正措施
(二)F注冊會計師負(fù)責(zé)對丹江公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在測試丹江公司內(nèi)部控制時，F(xiàn)注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
4．注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險有( )。
A．行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源租業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險
B．開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險
C．新頒布的會計法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會計處理成本增加等風(fēng)險
D．本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機(jī)會等風(fēng)險
5．注冊會計師在確定某項控制的測試范圍時通�？紤]下列因素( )。
A．控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越小
B．?dāng)M信賴期間越長，控制測試的范圍越大
C．審計證據(jù)的相關(guān)性和可靠性要求越高，控制測試的范圍越小
D．注冊會計師在風(fēng)險評估時對控制運行有效性的擬信賴程度越高，需要實施控制測試的范圍越大
6．注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮采取下列措施來增強(qiáng)某些審計程序不被管理層預(yù)見或事先了解
( )。 ·
A．對通常由于風(fēng)險程度較低而不會作出測試的賬戶余額實施實質(zhì)性程序
B．調(diào)整審計程序的時間，使之有別于預(yù)期的時l司安排
C．對不同地理位置的多個組成部分實施審計程序
D．運用不同的抽樣方法
7．注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮通過下列( )方式，應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險。
A．改變擬實施審計程序的性質(zhì) B．改變實質(zhì)性程序的時間
C．改變審計程序的范圍D．運用不同的抽樣方法
(三)G注冊會計師負(fù)責(zé)對漢江公司2007年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。在對因舞弊導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對時，G注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。
8．為保證所有商品的銷售均已入賬，漢江公司下列控制活動中與這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的
有( )。
A．檢查銷售發(fā)票是否經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
B．對銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號并復(fù)核當(dāng)月開具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬
c．定期與客戶核對應(yīng)收賬款余額
D．將每月產(chǎn)品發(fā)運數(shù)量與銷售人賬數(shù)量相核對
9．注冊會計師了解到下列與該公司相關(guān)的控制測試，其中表述正確的有( )。
A．漢江公司控制設(shè)計不合理，注冊會計師決定直接實施實質(zhì)性程序
B．預(yù)期漢江公司控制的運行是有效的，注冊會計師決定實施控制測試
C．如果認(rèn)為僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，則應(yīng)當(dāng)實施控制測試
D．針對漢江公司2007年的財務(wù)報表存在的舞弊情形，即使擬信賴的相關(guān)控制沒有發(fā)生變化，也應(yīng)當(dāng)在本次審計中實施控制測試
10．在對舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估后，G注冊會計師認(rèn)為漢江公司管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險很高。對此，G~JttI"會計師通常實施的審計程序有( )。
A．測試會計核算過程中作出的會計分錄以及為編制財務(wù)報表作出的調(diào)整分錄是否適當(dāng)
B．復(fù)核會計估計是否合理
C．對于注意到的、超出正常經(jīng)營過程或基于對漢江公司及其環(huán)境的了解顯得異常的重大交易，了解其商業(yè)理由的合理性 ·
D．對相關(guān)控制活動的運行有效性進(jìn)行測試
