二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C不是企業(yè)內(nèi)部的業(yè)績評價因素。
2．【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C不是一般控制活動的影響因素，注冊會計師在評價被審計單位整體層面的監(jiān)督控制時要了解內(nèi)部審計人員的建議。
3．【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D是由被審計單位了解控制活動采取的措施，不是用來了解監(jiān)督控制的手段。
4．【答案】ABCD
【解析】四個選項(xiàng)均影響到經(jīng)營風(fēng)險。
5．【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A中控制執(zhí)行的頻率越高，需要測試的范圍越大，故不正確；選項(xiàng)C中審計證據(jù)質(zhì)量要求越高則控制測試的范圍也要求越大，故也不正確。選項(xiàng)B、D的考慮都是
合理的。
6．【答案】ABCD
【解析】四個選項(xiàng)均為典型的增強(qiáng)審計程序效果的措施。
7．【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D是增強(qiáng)某些審計程序不可預(yù)見性的方法。
8．【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A的控制活動主要控制銷售業(yè)務(wù)的“發(fā)生”認(rèn)定；在選項(xiàng)B中，銷售發(fā)票和發(fā)運(yùn)憑證進(jìn)行連續(xù)編號是被審計單位控制漏記銷售業(yè)務(wù)的關(guān)鍵控制活動；在選項(xiàng)C中，定期與顧客核對應(yīng)收賬款余額主要是為了確保銷售業(yè)務(wù)記錄金額是否正確；在選項(xiàng)D中，已發(fā)運(yùn)的產(chǎn)品如果都已入賬可以防止銷售業(yè)務(wù)的漏記。選項(xiàng)B和D的控制活動可以保證所有的產(chǎn)品銷售均已入賬這一控制目標(biāo)。
9．【答案】ABCD
【解析】在選項(xiàng)A中，注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計不合理，則預(yù)期控制運(yùn)行無效，從成本效益原則出發(fā)，直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；在選項(xiàng)D中，針對特別風(fēng)險的控制，注冊會計師為獲取該控制運(yùn)行有效的審計證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測試，選項(xiàng)D也正確；選項(xiàng)B和C是注冊會計師進(jìn)行控制測試的兩種典型的情形。
10．【答案】ABC
【解析】管理層凌駕于之上的風(fēng)險屬于特別風(fēng)險，注冊會計師針對該特別風(fēng)險應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計程序包括選項(xiàng)A、B、C的措施；選項(xiàng)D很顯然不正確，因?yàn)楣芾韺恿桉{于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部控制已失去了防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表重大錯報的基本功能，注冊會計師無須測試這些內(nèi)部控制的運(yùn)行是否有效。
