第 1 頁(yè):?jiǎn)芜x題 |
第 3 頁(yè):多選題 |
第 5 頁(yè):簡(jiǎn)答題 |
第 6 頁(yè):?jiǎn)芜x題答案 |
第 7 頁(yè):多選題答案 |
第 9 頁(yè):簡(jiǎn)答題答案 |
8、如果未得到前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的答復(fù),且沒(méi)有理由認(rèn)為變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因異常,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通。如果仍得不到答復(fù),后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以( )。
A.拒絕接受委托
B.再次提請(qǐng)被審計(jì)單位授權(quán)前任
C.將相關(guān)的情況告知被審計(jì)單位的治理層
D.致函前任,說(shuō)明如果在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)得不到答復(fù),將假設(shè)不存在專業(yè)方面的原因使其拒絕接受委托,并表明擬接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)委托
9、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬承接A公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),致函前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師未獲得回復(fù),且沒(méi)有理由認(rèn)為變更事務(wù)所的原因異常,此時(shí)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該( )。
A.直接接受委托
B.拒絕接受委托
C.直接與管理層進(jìn)行溝通
D.設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行再次溝通
10、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所2010年12月首次接受A公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)委托,對(duì)A公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)工作。如果發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào),后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)采取的行動(dòng)是( )。
A.提請(qǐng)被審計(jì)單位告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
B.要求被審計(jì)單位安排三方會(huì)談
C.直接與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通
D.根據(jù)專業(yè)判斷提請(qǐng)A公司調(diào)整上期報(bào)表
11、在接受委托前,后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位的同意主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。下列關(guān)于接受委托前溝通的核心要求中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.當(dāng)被審計(jì)單位與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師在會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題上存在著重大意見分歧時(shí),后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)慎重考慮是否接受委托
B.溝通的目的是為了了解更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所的真實(shí)原因
C.如果不進(jìn)行必要溝通則應(yīng)視為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有實(shí)施必要的審計(jì)程序
D.溝通的目的是為了確定是否接受委托
12、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層溝通的表述中錯(cuò)誤的是( )。
A.除法律法規(guī)、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的情形外,注冊(cè)會(huì)計(jì)師和治理層的任何一方未經(jīng)對(duì)方允許,都不得將溝通內(nèi)容尤其是書面溝通文件泄露或提供給任何第三方
B.如果需要溝通的事項(xiàng)性質(zhì)很特殊,影響很重大,則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要和治理層立即或盡早進(jìn)行溝通
C.如果法律法規(guī)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師向監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他第三方提供為治理層編制的書面溝通文件,注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以直接提供,不必征得被審計(jì)單位治理層的同意
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求治理層將溝通內(nèi)容,尤其是書面溝通文件保持在合理的知悉和使用范圍之內(nèi)
13、如果被審計(jì)單位是上市實(shí)體,注冊(cè)會(huì)計(jì)師在就其獨(dú)立性與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通時(shí),下列通常不屬于溝通的內(nèi)容是( )。
A.為消除對(duì)獨(dú)立性的不利影響或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃,已?jīng)采取的相關(guān)防護(hù)措施
B.根據(jù)職業(yè)判斷,注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與被審計(jì)單位之間存在的可能影響?yīng)毩⑿缘乃嘘P(guān)系和其他事項(xiàng)
C.無(wú)法獲取預(yù)期的信息
D.就審計(jì)項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明
14、如果由于被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)沒(méi)有被清楚地界定,導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法清楚地識(shí)別適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象,被審計(jì)單位也沒(méi)有指定適當(dāng)?shù)臏贤▽?duì)象,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.視為審計(jì)范圍受到限制,發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告
B.視為審計(jì)范圍受到限制,發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告
C.盡早與審計(jì)委托人商定溝通對(duì)象,并就商定的結(jié)果形成備忘錄或其他形式的書面記錄
D.解除業(yè)務(wù)約定
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