2013注冊會計師《審計》課后作業(yè)題及答案(2)

　　二、多項選擇題

　　1.以下說法中，不正確的有( )。

　　A.審計風險會導致審計失敗

　　B.注冊會計師可以為財務報表整體不存在重大錯報獲取絕對保證

　　C.只要注冊會計師完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，就可以發(fā)現(xiàn)被審計單位所有的舞弊行為

　　D.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時還是不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，這種情形下注冊會計師免責

　　2. 以下屬于注冊會計師法律責任的有( )。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.欺詐

　　3.注冊會計師如出現(xiàn)以下( )行為時應承擔法律責任。

　　A.違約

　　B.普通過失

　　C.重大過失

　　D.舞弊

　　4.對于注冊會計師個人而言，應承擔的法律責任的種類包括( )。

　　A.警告

　　B.暫停執(zhí)業(yè)

　　C.罰款

　　D.撤銷

　　5.《證券法》是調整證券發(fā)行、交易和國家對證券市場監(jiān)管過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的系統(tǒng)，符合《證券法》規(guī)定的有( )。

　　A.在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導的，責令改正，處以三萬元以上二十萬元以下的罰款，屬于國家工作人員的，還應當依法給予行政處分

　　B.證券服務機構未勤勉盡職，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，責令改正，沒收業(yè)務收入，暫�；蛘叱蜂N證券服務業(yè)務許可，并處以業(yè)務收入一倍以上十倍以下的罰款

　　C.上市公司、證券公司等未按照有關規(guī)定保存有關文件和資料的，責令改正，給予警告，并處以三萬元以上三十萬元以下的罰款

　　D.隱匿、偽造、篡改或者毀損有關文件和資料的，給予警告，并處以三十萬元以上六十萬元以下的罰款

　　6.以下屬于注冊會計師應當承擔的行政責任有( )。

　　A.罰款

　　B.罰金

　　C.警告

　　D.賠償受害人經(jīng)濟損失

　　7.注冊會計師因違約、過失或欺詐給被審計單位或其他利害關系人造成損失的，按照有關法律規(guī)定，可能被判承擔行政責任、民事責任或刑事責任。以下屬于對注冊會計師個人的處罰有( )。

　　A.警告

　　B.沒收違法所得

　　C.罰款

　　D.暫停執(zhí)業(yè)

　　8.不實審計報告的構成要素有( )。

　　A.違反法律法規(guī)、職業(yè)準則和規(guī)則

　　B.違反誠信公允原則

　　C.出具的審計報告具有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏

　　D.利害關系人實際遭受了經(jīng)濟損失

　　9.以下選項中，會計師事務所應當與被審計單位承擔連帶責任的有( )。

　　A.與被審計單位惡意串通

　　B.明知被審計單位的財務會計處理會直接損害利害關系人的利益，而予以隱瞞或作不實報告

　　C.被審計單位示意作不實報告，而不予拒絕

　　D.明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論

　　10.下列具體情形中，被認定事務所存在過失的有( )。

　　A.負責審計的注冊會計師以低于行業(yè)一般成員應具備的專業(yè)水準執(zhí)業(yè)

　　B.制定的審計計劃存在明顯疏漏

　　C.明知對總體結論有重大影響的特定審計對象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計結論

　　D.錯誤判斷和評價審計證據(jù)

　　11.下列各種免責情形選項中，屬于因注冊會計師沒有過錯而免責的有( )。

　　A.審計業(yè)務所必須依賴的金融機構等單位提供虛假或不實的證明文件，會計師事務所在保持必要的謹慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實

　　B.已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記之后抽逃資金

　　C.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告并在審計報告中予以指明

　　D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資

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