五、綜合題(本題型共3題，每小題10分，共計30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。)
1·某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2008年3月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：
(1)購進A種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，增值稅17000元，供貨方代墊運費1000元，款項已付，材料已驗收入庫。取得運費發(fā)票注明的運費600元，建設基金200元，保管費100元，裝卸費100元；A種煙絲本月有一半被生產甲卷煙所耗用；
(2)購進B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為40000元，增值稅6800元，款項已付，材料已入庫；
(3)購進機器設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為300000元，增值稅51000元，款項已付，支付安裝費30000元，設備已投入使用；
(4)接受某公司投資轉人材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為100000元，增值稅17000元，材料已驗收入庫；
(5)購進稅控收款機一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元；
(6)上月購入的A種煙絲因火災損失30000元，等待處理；
(7)銷售甲種卷煙6箱，對外開出增值稅專用發(fā)票注明價款150000元，增值稅款25500元；
(8)以自產乙種卷煙2箱，每箱10000元(成本價)贈送友好單位；
(9)從農民手中收購一批煙葉，開具主管稅務機關批準使用的收購憑證上注明金額100000元，已實際支付價外補貼；
(10)將收購的煙葉100000元發(fā)往某縣城的丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價格；
(11)將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價款360000元，增值稅61200元。(已知成本利潤率為10％)
根據(jù)以上資料回答下列問題：
(1)本期外購煙葉應支付的煙葉稅；
(2)本期可以抵扣的增值稅進項稅額；
(3)本期增值稅銷項稅額；
(4)本期增值稅應納稅額；
(5)丙企業(yè)應代收代繳的消費稅、城市維護建設稅；
(6)本期準予抵扣的消費稅；
(7)本期應納消費稅； 。
(8)本期應納城市維護建設稅、教育費附加。
2．某房地產開發(fā)公司2008年度開發(fā)一棟寫字樓出售。銷售收入總額2000萬元；支付開發(fā)寫字樓的地價款400萬元；開發(fā)過程中支付拆遷補償費100萬元，供水和供電基礎設施費80萬元，建筑工程費用520萬元；開發(fā)過程中向非金融機構借款500萬元，借款期限1年。施工、銷售過程中發(fā)生管理費用和銷售費用260萬元。經當?shù)囟悇諜C構確定，除利息以外的其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5％，寫字樓所在地的城市維護建設稅稅率為7％，教育費附加征收率為、3％(同期金融機構借款利息率為5％)。
要求：根據(jù)資料與營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，分別回答下列相關問題：
(1)銷售寫字樓應當繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅及教育費附加；
(2)計算土地增值稅的增值額時，可扣除的開發(fā)成本和開發(fā)費用；
(3)計算土地增值稅的增值額時，可扣除的稅費和附加扣除費；
(4)該房地產開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅；
(5)該房地產開發(fā)公司2008年度銷售寫字樓應繳納企業(yè)所得稅。
3．2008年末，設在經濟特區(qū)的一外商投資，全年企業(yè)實現(xiàn)產品銷售收入800萬元，產品銷售成本650萬元，產品銷售稅金及附加38萬元；其他業(yè)務收入200萬元，其他業(yè)務支出150萬元；管理費用100萬元，財務費用40萬元，營業(yè)外收入100萬元，營業(yè)外支出120萬元；當年實現(xiàn)利潤總額2萬元，并按所得稅稅率15％計算應納所得稅0．3萬元。
經聘請的會計師事務所對該企業(yè)進行審計，核實有關賬簿內容如下：
(1)管理費用50萬元，其中：業(yè)務招待費8萬元，2008年12月新購置的一輛小汽車14萬元；
(2)財務費用40萬元，其中：尚未交付使用的融資租賃設備發(fā)生的利息6萬元；逾期還貸，銀行按規(guī)定加收的利息5萬元；
(3)營業(yè)外支出120萬元，其中：保險公司賠償企業(yè)遭受自然災害損失20萬元；
(4)本年實際收到稅務機關先征后退的增值稅10萬元，未計入補貼收入賬戶；
(5)本年接受價值20萬元的捐贈設備一臺，未計入固定資產賬戶，當年提取折舊1萬元。
要求：請依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及有關規(guī)定，指出企業(yè)計算所得稅時出現(xiàn)的錯誤，并重新計算該企業(yè)當年應納所得稅稅額。
