二、多項(xiàng)選擇題
1．【答案】ABC
【解析】企業(yè)給購貨方的折讓，允許從增值稅銷售額中扣除；企業(yè)給代銷商的代銷手續(xù)費(fèi)，不允許從銷售額中扣除。
2．【答案】CD
【解析】現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括：銷售或者進(jìn)口的貨物；提供的加工、修理修配勞務(wù)。AB為營業(yè)稅混合銷售行為。
3．【答案】BC
【解析】外購潤滑油分裝視同應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為繳納消費(fèi)稅；準(zhǔn)予扣除外購潤滑油已納的消費(fèi)稅稅款。將自產(chǎn)小轎車用于碰撞實(shí)驗(yàn)不納消費(fèi)稅。
4．【答案】ABCD
【解析】中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。
5．【答案】ABCD
【解析】對以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人。
6．【答案】AC
【解析】納稅人不能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10％以內(nèi)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》有關(guān)規(guī)定，其在轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的印花稅因已列入管理費(fèi)用中，故在此不允許扣除。
7．【答案】BD
【解析】居民自住房產(chǎn)，不分面積多少，一律免稅；基建工地的各種材料棚施工期間免征房產(chǎn)稅。
8．【答案】ABC
【解析】偽造印花稅票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以2000元以上1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。
9．【答案】ABD
【解析】在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受企業(yè)股權(quán)，企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，、不征契稅；在增資擴(kuò)股中，對以房屋權(quán)屬作價(jià)人股或作為出資投入企業(yè)的，征收契稅。
10．【答案】BCD ’
【解析】企業(yè)取得的欠款利息收入，納稅人購買金融債券的利息計(jì)入應(yīng)納稅所得額。納稅人接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)，接受時(shí)計(jì)人企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。
11．【答案】ABCD
【解析】企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，計(jì)入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。
12．【答案】BCD
【解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)并取得預(yù)收款的，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)可按預(yù)計(jì)利潤率或其他合理辦法計(jì)算預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額，并按季預(yù)征所得稅；企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。減計(jì)收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90％計(jì)入收入總額；企業(yè)的應(yīng)付未付款，凡債權(quán)人逾期未要求償還的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年度收益計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
13．【答案】ACD 。
【解析】殘疾人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的收入，不免征收個(gè)人所得稅。
14．【答案】ABCD
【解析】《稅收征管法》第三十七條規(guī)定，納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上10000元以下的罰款：
(1)未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷稅務(wù)登記的；
(2)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的；
(3)未按照規(guī)定將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的；
(4)未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的；
(5)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動(dòng)稅控裝置的。
15．【答案】ABC
【解析】稅務(wù)行政處罰的類型主要有四種：罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)、收繳發(fā)票和暫停供應(yīng)發(fā)票。
