三、判斷題
1．【答案】×
【解析】在稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位是平等的，只是因為主體雙方是行政管理者與被管理者的關(guān)系，雙方的權(quán)利與義務(wù)不對等，因此，與一般民事法律關(guān)系中主體雙方權(quán)利與義務(wù)對等是不一樣的。
2．【答案】×
【解析】對設(shè)有固定經(jīng)營場所和擁有貨物實物的新辦商貿(mào)零售企業(yè)，注冊資金在500萬元以上，人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，提出一般納稅人資格認定申請的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)案頭審核、法定代表人約談和實地查驗，確認符合規(guī)定條件的，可直接認定為一般納稅人，不實行輔導期一般納稅人管理。
3．【答案】√
【解析】印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。
4．【答案】√
【解析】對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)、經(jīng)營單位，應(yīng)將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額。凡劃分不清楚或不能分別核算的，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的，一律從高適用稅率征收消費稅；在零售環(huán)節(jié)銷售的，一律按金銀首飾征收消費稅。
5．【答案】√
【解析】不論簽訂建設(shè)工程施工合同的總承包人是銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人，還是僅銷售自產(chǎn)貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)不提供建筑業(yè)勞務(wù)的單位和個人，均應(yīng)當扣繳分包人或轉(zhuǎn)包人的營業(yè)稅。
6．【答案】×
【解析】對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。
7．【答案】X
【解析】(34000×20+4500×18)=761000(元)，考查開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品的同時開采伴生礦應(yīng)納資源稅的計算。開采有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30％，按70％征收的規(guī)定已停止執(zhí)行。
8．【答案】√ ，
【解析】免稅單位無償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路,民航等單位的土地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
9．【答案】√
【解析】加工或承攬收入額是指合同中規(guī)定的受托方的加工費收入和提供的輔助材料金額之和。
甲公司應(yīng)納印花稅=(30+25)×0．5％o=275(元)
10．【答案】×
【解析】企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實施關(guān)閉、破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)職工)承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；對非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡妥善安置原企業(yè)30％以上職工的，減半征收契稅；全部安置原企業(yè)職工的，免征契稅。
11．【答案】×
【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依N#t-國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體企業(yè)。包括國有、集體、私營、聯(lián)營、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)，以及有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織等。
12．【答案】X
【解析】股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
13．【答案】×
【解析】在中國境內(nèi)無住所，但是在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住超過183日，但不滿1年的人，其來源于中國境內(nèi)的工資薪金所得，由境外雇主支付的部分應(yīng)繳納個人所得稅。
14．【答案】X
【解析】納稅人因有特殊因難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。
15．【答案】×
【解析】在稅務(wù)行政訴訟等行政訴訟中，起訴權(quán)是單向性的權(quán)利，稅務(wù)機關(guān)不享有起訴權(quán)，只有應(yīng)訴權(quán)，即稅務(wù)機關(guān)只能作被告；與民事訴訟不同，作為被告的稅務(wù)機關(guān)不能反訴。
