2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列關(guān)于增值稅的類型，說法正確的有( )。

　　A.生產(chǎn)型增值稅對購入固定資產(chǎn)的當(dāng)期不允許扣除，但允許通過折舊扣除

　　B.收入型增值稅的法定增值額，就整個社會來說，相當(dāng)于國民收入，外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

　　C.消費(fèi)性增值稅允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)稅款一次全部扣除

　　D.我國在2009年實(shí)行了增值稅的全面“轉(zhuǎn)型”，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)變?yōu)橄�費(fèi)型增值稅

　　2.下列行為中屬于視同銷售貨物，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的是( )。

　　A.某企業(yè)外購鋼材用于車間的改擴(kuò)建

　　B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

　　C.某企業(yè)將外購的鋼材用于投資

　　D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于福利發(fā)放

　　3.關(guān)于增值稅一般納稅人的認(rèn)定及管理，下列說法不正確的有( )。

　　A. 2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定申請辦理一般納稅人資格認(rèn)定

　　B. 2009年應(yīng)稅銷售額超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)暫按照小規(guī)模納稅人處理

　　C. 年應(yīng)稅銷售額未超過新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

　　D. 一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

　　4.某出版社出版書籍并代理廣告業(yè)務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理是( )。

　　A.出版發(fā)行書籍收入按17%稅率征收增值稅

　　B.廣告代理收入按5%稅率征收營業(yè)稅

　　C.某出版社購買紙張委托印刷廠印刷書籍支付的印刷費(fèi)可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票

　　D.購買紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票

　　5.下列應(yīng)當(dāng)屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是( )。

　　A.甲生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷售額為50萬元

　　B.乙商貿(mào)企業(yè)應(yīng)稅銷售額為60萬元

　　C.北京人丙某偶然銷售貨物，一次收入100萬元

　　D.丁公司從事生產(chǎn)貨物同時提供運(yùn)輸勞務(wù)，年銷售貨物應(yīng)稅銷售額為40萬元，提供運(yùn)輸勞務(wù)30萬元

　　6.對納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅計(jì)稅方法不正確的是( 　)。

　　A.一律并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

　　B.酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　D.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

　　7.納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購專用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，以下正確說法有( )。

　　A.預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減

　　B.預(yù)繳的增值稅不可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，應(yīng)在輔導(dǎo)期結(jié)束時抵減

　　C.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期繳納稅款時，按月抵減

　　D.抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購專用發(fā)票時，按次抵減

　　8.出口貨物退稅的計(jì)算方法有“免、抵、退”稅辦法，主要適用于( )。

　　A.自營出口自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)

　　B.委托出口自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)

　　C.收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)

　　D.自營出口外購產(chǎn)品的商業(yè)企業(yè)

　　9.以下符合增值稅規(guī)定的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額較少的，可申請以1個季度為納稅期限

　　B.納稅人以代銷方式銷售貨物，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　10.以1日、3日、5日、10日、15日或者1個月為納稅期限的稅種為( )。

　　A.增值稅

　　B.營業(yè)稅

　　C.消費(fèi)稅

　　D.資源稅

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