2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(2)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】生產(chǎn)型增值稅對(duì)購(gòu)入的固定資產(chǎn)及其折舊均不予扣除。

　　2.

　　【答案】BC

　　【解析】BC選項(xiàng)都屬于視同銷(xiāo)售行為，要計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;A選項(xiàng)是將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;D選項(xiàng)是將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于職工福利，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】2009年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，也不得使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票;年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)新標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，可以按照現(xiàn)行政策向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】出版發(fā)行書(shū)籍收入按13%的低稅率征收增值稅;其廣告代理收入與出版發(fā)行收入分別核算的，廣告代理收入按5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅;委托一般納稅人印刷廠印刷的加工費(fèi)用可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票;從一般納稅人購(gòu)買(mǎi)紙張可取得17%稅率的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)(以及以其為主)的納稅人，應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下(含)的，為小規(guī)模納稅人，所以選項(xiàng)A是小規(guī)模納稅人;其他年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的，為小規(guī)模納稅人，所以選項(xiàng)B是小規(guī)模納稅人;年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按照小規(guī)模納稅人納稅，所以選項(xiàng)C自然人個(gè)人即使銷(xiāo)售額超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)也要按照小規(guī)模納稅人征稅;以貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主、并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅的銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，按照小規(guī)模納稅人納稅，因?yàn)?0萬(wàn)元小于50萬(wàn)元，所以選項(xiàng)D按照小規(guī)模納稅人納稅。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬的，時(shí)間在一年內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)售額征稅;但對(duì)逾期未收回不再退還的包裝物押金。應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算納稅。對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒以外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷(xiāo)售額征稅。

　　7.

　　【答案】AD

　　【解析】納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票，繼續(xù)實(shí)行預(yù)繳增值稅的辦法，預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減;抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，應(yīng)于下期增購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，按次抵減。

　　8.

　　【答案】AB

　　【解析】自營(yíng)和委托出口自產(chǎn)產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)適用“免、抵、退”稅的辦法計(jì)算出口貨物的退稅。

　　9.

　　【答案】CD

　　【解析】A錯(cuò)誤，以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定僅適用于小規(guī)模納稅人。B錯(cuò)誤，納稅人以代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到代銷(xiāo)單位代銷(xiāo)清單的當(dāng)天;在收到代銷(xiāo)清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天。C正確，非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。D符合增值稅法規(guī)規(guī)定。

　　10.

　　【答案】ACD

　　【解析】營(yíng)業(yè)稅是以5日、10日、15日或者1個(gè)月為納稅期限。

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