2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第3章

　　17.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2012年2月將生產(chǎn)的高爾夫球作為獎勵發(fā)給本廠職工，該高爾夫球無同類產(chǎn)品市場銷售價格，其生產(chǎn)成本為70萬元。高爾夫球消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%，則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.7.78 B.7 C.7.7 D.8.56

　　18.某酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月將一批5噸自產(chǎn)的白酒用于職工福利，該批白酒的生產(chǎn)成本是18000元，該酒廠無同類產(chǎn)品市場銷售價格，已知白酒的成本利潤率是5%，適用的定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。則該酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.5975 B.9725 C.10975 D.4725

　　19.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.不繳納消費(fèi)稅

　　B.在移送時繳納消費(fèi)稅

　　C.在銷售時繳納消費(fèi)稅，但是允許抵扣移送環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

　　D.連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品再銷售時也不繳納消費(fèi)稅

　　20.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地甲企業(yè)(非個人)加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，甲企業(yè)未代收代繳委托加工環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是( )。

　　A.要求甲企業(yè)補(bǔ)繳稅款

　　B.要求張某補(bǔ)繳稅款

　　C.應(yīng)對張某處以未交消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

　　D.應(yīng)對甲企業(yè)處以未代收代繳消費(fèi)稅稅額0.5倍至5倍的罰款

　　21.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書( )繳納消費(fèi)稅稅款。

　　A.之日起15日內(nèi)

　　B.次日起15日內(nèi)

　　C.次月15日內(nèi)

　　D.之日起30日內(nèi)

　　22.某外貿(mào)企業(yè)，2012年1月從國外進(jìn)口一批化妝品，已知該批化妝品的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定進(jìn)口的化妝品適用的關(guān)稅稅率是20%，消費(fèi)稅稅率是30%，該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A.38.57 B.46.29 C.32.4 D.27

　　23.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月從國外進(jìn)口甲類卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱，已知該批卷煙的關(guān)稅完稅價格為90萬元，假定甲類卷煙關(guān)稅稅率是20%，消費(fèi)稅比例稅率是56%，定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，該企業(yè)當(dāng)月在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。

　　A.137.45 B.137.55 C.137.63 D.137.53

　　24.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價外補(bǔ)貼同時按照收購金額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)委托加工成煙絲，發(fā)生運(yùn)費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元。將該批煙絲運(yùn)回甲企業(yè)倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)24萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.54.36 B.57.55 C.67.12 D.60

　　25.某化妝品廠(增值稅一般納稅人)2011年8月外購已稅香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅47.6萬元;當(dāng)月領(lǐng)用部分外購香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)化妝品，已知本月期初庫存外購已稅香水精10萬元，期末庫存外購的已稅香水精150萬元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購香水精已納的消費(fèi)稅稅額為( )萬元。

　　A.42 B.84 C.87 D.140

　　26.某首飾廠(經(jīng)央行批準(zhǔn)具有經(jīng)營金銀首飾資質(zhì)的增值稅一般納稅人)2012年3月購入紅寶石戒面800粒，取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元，增值稅13600元;將500粒紅寶石戒面加價轉(zhuǎn)售給另一首飾廠繼續(xù)加工，取得不含稅價款60000元;將剩下的300粒用于連續(xù)生產(chǎn)金銀首飾的鑲嵌首飾，當(dāng)月全部銷售，取得零售額351000元。則該首飾廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。

　　A.13000 B.15000 C.16000 D.21000

　　27.某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2012年2月進(jìn)口一批汽車輪胎，該輪胎成交價格為85萬元，支付到達(dá)我國境內(nèi)輸入地起卸口岸前的運(yùn)費(fèi)及保險費(fèi)共計5萬元，取得海關(guān)相關(guān)的完稅憑證。該汽車制造廠將進(jìn)口的汽車輪胎的80%用于生產(chǎn)小汽車，當(dāng)月該汽車制造廠銷售小汽車取得不含稅銷售額500萬元。已知汽車輪胎適用的關(guān)稅稅率為50%，汽車輪胎適用的消費(fèi)稅稅率為3%，小汽車適用的消費(fèi)稅稅率為9%。該汽車制造廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅( )萬元。

　　A.45 B.41.66 C.49.18 D.40.82

　　28.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，下列可按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用量計算扣除委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的是( )。

　　A.首飾廠將委托加工收回的珠寶玉石拋光打孔串成玉項鏈

　　B.化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精連續(xù)生產(chǎn)高級化妝品

　　C.首飾廠將委托加工收回的已稅戒面連續(xù)生產(chǎn)為22K的鉑金鑲嵌首飾

　　D.汽車制造廠將委托加工收回的汽車輪胎連續(xù)生產(chǎn)小汽車

　　29.下列各項中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。

　　A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

　　C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　30.下列說法，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是( )。

　　A.采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　B.采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　C.采取賒銷方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天

　　31.根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是( )。

　　A.消費(fèi)稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B.納稅人不能按照固定期限繳納消費(fèi)稅的，可以按次納稅

　　C.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

　　D.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月稅款

　　32.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是( )。

　　A.納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.納稅人委托個人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個人外，由受托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

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