2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第3章

　　四、綜合題

　　某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)進(jìn)口一批生產(chǎn)小汽車用的汽車輪胎，買價(jià)800萬元，支付貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)80萬元，支付中介傭金20萬元。完稅之后海關(guān)放行，取得海關(guān)完稅憑證。當(dāng)月全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)A牌小汽車。

　　(2)采用送貨上門方式銷售800輛A型小汽車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元，同時(shí)向購(gòu)買方收取運(yùn)輸費(fèi)用150萬元、裝卸費(fèi)8萬元。

　　(3)銷售200輛中輕型商用客車，當(dāng)月收取不含稅銷售額3600萬元，因?qū)Ψ酵碛诩s定支付貨款，另收取12.87萬元的延期付款利息。

　　(4)銷售本企業(yè)自用2年的l輛B型小汽車，取得含稅銷售額l2萬元。

　　(5)將10輛C型小汽車委托某商廈(增值稅一般納稅人)銷售，支付進(jìn)場(chǎng)廣告費(fèi)3萬元，規(guī)定每輛不含稅售價(jià)12萬元。當(dāng)月商廈平價(jià)銷售，并與本企業(yè)結(jié)算不含稅貨款120萬元，取得小汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。本企業(yè)按照不含稅銷售額的5%向商廈支付了6萬元的返還收入，取得商廈開具的普通發(fā)票。

　　(6)將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛銷售給本企業(yè)中層干部，每輛按成本價(jià)15萬元出售，共計(jì)取得收入75萬元，D型小汽車尚無市場(chǎng)銷售價(jià)格。

　　其他資料：小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1200萬元，9月份留抵稅額是25萬元。本企業(yè)生產(chǎn)的小汽車消費(fèi)稅稅率均為9%，中輕型商用客車消費(fèi)稅稅率為5%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%，小汽車成本利潤(rùn)率為8%，汽車輪胎進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%。

　　根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)計(jì)算汽車輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(2)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)A型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(3)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)中輕型商用客車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(4)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)B型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(5)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)C型小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(6)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月針對(duì)D牌小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;

　　(7)計(jì)算小汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅;

　　(8)計(jì)算商廈當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅和營(yíng)業(yè)稅。

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