68回答68-72題：

　　龍新公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2013年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價外費(fèi)用339萬元;外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款是1200萬元。

　　(2)外銷乙產(chǎn)品一批，離岸價格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊。

　　(3)進(jìn)口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。

　　(4)由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價格500萬元人民幣。

　　(5)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2013年2月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品的含稅收入58.50萬元計人了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。

　　(6)將使用了5年的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元，售價41.60萬元，已經(jīng)計提折舊6.84萬元。

　　(7)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的A材料賬面價值200萬元退回，取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。

　　(8)2013年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價款l50萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額58萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%;采購材料適用的增值稅率均為17%;乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1：6.8。

　　(企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。

　　問：計算2013年5月龍新公司的銷項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額);

　　答案解析:

　　2013年5月龍新公司的銷項(xiàng)稅額業(yè)務(wù)(1)：銷項(xiàng)稅額=[2000+339÷(1+13%)]×13%=299(萬元)5月銷項(xiàng)稅額為299萬元

　　69龍新公司是擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外資生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2013年5月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)內(nèi)銷甲產(chǎn)品取得不含稅收入2000萬元，價外費(fèi)用339萬元;外購A材料，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的價款是1200萬元。

　　(2)外銷乙產(chǎn)品一批，離岸價格300萬美元，相關(guān)單證已經(jīng)收齊。

　　(3)進(jìn)口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進(jìn)口關(guān)稅200萬元，已經(jīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅，取得海關(guān)開具的關(guān)稅和增值稅完稅憑證。

　　(4)由于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，免稅進(jìn)口C材料一批，專門用于本企業(yè)生產(chǎn)的出口產(chǎn)品乙，到岸價格500萬元人民幣。

　　(5)國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行增值稅檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)2013年2月份將境內(nèi)銷售乙產(chǎn)品的含稅收入58.50萬元計人了其他應(yīng)付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業(yè)的在建工程項(xiàng)目中，僅將材料的賬面價值轉(zhuǎn)入了在建工程中，要求企業(yè)調(diào)整賬務(wù)處理，并在本月30日前補(bǔ)繳稅款。

　　(6)將使用了5年的進(jìn)口機(jī)器設(shè)備2臺出售，每臺設(shè)備原值36萬元，售價41.60萬元，已經(jīng)計提折舊6.84萬元。

　　(7)由于質(zhì)量原因，將上月購進(jìn)的A材料賬面價值200萬元退回，取得了對方單位開具的紅字專用發(fā)票。

　　(8)2013年5月15日外購國產(chǎn)設(shè)備一臺，支付設(shè)備含稅價款l50萬元，隨設(shè)備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知上期留抵稅額58萬元，企業(yè)產(chǎn)品中甲產(chǎn)品增值稅率是13%，乙產(chǎn)品增值稅率為17%;采購材料適用的增值稅率均為17%;乙產(chǎn)品出口退稅率是13%。美元的外匯牌價為1：6.8。

　　(企業(yè)當(dāng)期取得的相關(guān)抵扣憑證，均按照規(guī)定辦理了認(rèn)證手續(xù)。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計算過程保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)。

　　問：計算2013年5月龍新公司取得的準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(不考慮查補(bǔ)稅額，不含上期留抵部分);

　　答案解析:

　　2013年5月龍新公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額業(yè)務(wù)(1)：進(jìn)項(xiàng)稅額=1200×17%=204(萬元)業(yè)務(wù)

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