57回答57-62題：

　　某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份承接設備安裝應繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　承建設備安裝工程應繳納的營業(yè)稅=800×3%=24(萬元)

　　58某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份提供運輸勞務應繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供運輸勞務應繳納的增值稅=18×11%=1.98(萬元)

　　59某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份提供咨詢業(yè)務應繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供咨詢服務應繳納的增值稅=40×6%=2.4(萬元)

　　60某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　為客戶提供租賃應繳納的營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)

　　61某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份將自建房產銷售應繳納的營業(yè)稅;

　　答案解析:

　　自建辦公樓銷售應繳納的營業(yè)稅=480×(1+10%)÷(1-3%)×3%+(800+12)×5%=56.93(萬元)

　　62某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發(fā)的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收;

　　(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務.取得不含稅收入40萬元;

　　(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。

　　(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業(yè)勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業(yè)的成本利潤率為10%)

　　要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。

　　問：公司9月份在境外提供建筑勞務應繳納的營業(yè)稅。

　　答案解析:

　　對中華人民共和國境內單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務暫免征收營業(yè)稅。

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