57回答57-62題：

　　某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份承接設(shè)備安裝應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　答案解析:

　　承建設(shè)備安裝工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=800×3%=24(萬(wàn)元)

　　58某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=18×11%=1.98(萬(wàn)元)

　　59某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份提供咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;

　　答案解析:

　　提供咨詢服務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=40×6%=2.4(萬(wàn)元)

　　60某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　答案解析:

　　為客戶提供租賃應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30×5%=1.5(萬(wàn)元)

　　61某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份將自建房產(chǎn)銷售應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　答案解析:

　　自建辦公樓銷售應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=480×(1+10%)÷(1-3%)×3%+(800+12)×5%=56.93(萬(wàn)元)

　　62某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收;

　　(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元;

　　(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù).取得不含稅收入40萬(wàn)元;

　　(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元;

　　(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷售，取得銷售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。

　　(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元.建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

　　問(wèn)：公司9月份在境外提供建筑勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。

　　答案解析:

　　對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)單位或者個(gè)人在中華人民共和國(guó)境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅。

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