二、多項選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。

　　25 以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

　　A.餐廳購進用于銷售的香煙

　　B.某商場從電視機廠購進電視機一批，作為獎勵發(fā)放給優(yōu)秀的員工，已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票

　　C.某汽車修理廠從小規(guī)模納稅人處購進汽車配件一批，取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票

　　D.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品，取得專用發(fā)票

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項A，餐廳提供餐飲服務(wù)要繳納營業(yè)稅(銷售香煙作為營業(yè)稅的混合銷售行為，交營業(yè)稅)，購進香煙銷售給顧客，屬于用于增值稅非應(yīng)稅項目，不可以抵扣進項稅;選項B，電視機廠將電視機發(fā)給員工，屬于用于職工福利，不可以抵扣進項稅;選項C，從小規(guī)模納稅人處購進零配件，取得稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票可以抵扣進項稅;選項D，購進辦公用品.用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅。

　　26 下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有(　　)。

　　A.純電動汽車

　　B.城市交通電車

　　C.農(nóng)民擁有的農(nóng)業(yè)用三輪汽車

　　D.非機動駁船

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　27下列各項中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的征稅方式的有(　　)。

　　A.稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查，逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式

　　B.稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式

　　C.稅務(wù)機關(guān)對納稅人應(yīng)稅商品，通過查驗數(shù)量，按市場一般銷售單價計算其銷售收人并據(jù)以征稅的方式

　　D.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征稅的方式

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項A屬于定期定額的征收方式;選項B屬于查賬征收方式;選項C屬于查驗征收方式;選項D屬于查定征收方式。

　　28 如主營業(yè)務(wù)收入變動率超出預(yù)警值范圍，可能存在的問題有(　　)。

　　A.少計收入問題

　　B.多列成本問題

　　C.多計收入問題

　　D.少列成本問題

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　如主營業(yè)務(wù)收入變動率超出預(yù)警值范圍，可能存在少計收入問題和多列成本等問題，運用其他指標(biāo)進一步分析。

　　29 下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使稅務(wù)檢查權(quán)的表述中，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.到納稅人的住所檢查應(yīng)納稅的商品，貨物和其他財產(chǎn)

　　B.責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件，證明材料和有關(guān)資料

　　C.到車站檢查納稅人托運貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)，憑證和資料

　　D.經(jīng)縣稅務(wù)局長批準(zhǔn)，憑統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證，查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　本題考核稅務(wù)檢查的有關(guān)規(guī)定。稅務(wù)機關(guān)不能到納稅人住所檢查應(yīng)納稅的商品、貨 物和其他財產(chǎn);稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅務(wù)違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。

　　30 根據(jù)個人所得稅申報和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有(　　)。

　　A.扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報送《扣繳個人所得稅報告表》及其他有關(guān)資料的經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報

　　B.扣繳義務(wù)人向個人支付應(yīng)納稅所得時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個人所得稅稅款

　　C.個人獨資企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上個人獨資企業(yè)的，應(yīng)匯總向居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報

　　D.申請人擬轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)總價值在人民幣15萬元以下的，可不需向稅務(wù)機關(guān)申請稅收證明

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　個人獨資企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上獨資企業(yè)的，分別向各企業(yè)的實際經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報。

　　31 下列關(guān)于源泉扣繳的陳述，正確的有( )。

　　A.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

　　B.對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅實行源泉扣繳

　　C.扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)所得稅應(yīng)該由扣繳義務(wù)人承擔(dān)

　　D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起5日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項C，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納;選項D，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　32 納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分離、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，下列關(guān)于其增值稅處理的表述中，正確的有(　　)。

　　A.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

　　B.涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，照常納稅

　　C.尚未抵扣的進項稅額不得由新納稅人抵扣

　　D.尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

　　33 下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　　)。

　　A.對承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機維修業(yè)務(wù)，實行免征增值稅的政策

　　B.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策

　　C.對提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅

　　D.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。

　　34 下列各項中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收人的有( )。

　　A.符合條件的非營利組織的收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.財政撥款

　　D.國債利息收入

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入有4項，除選項A、B、D外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C屬于不征稅收入，而非免稅收入。

　　35 某商場(增值稅一般納稅人)與國內(nèi)知名的電視機生產(chǎn)廠家有長期的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，雙方約定，商場每月收取固定金額的進場費和推廣費用10萬元，商場銷售該品牌電視機全部采用進貨價格平價銷售，生產(chǎn)廠家按每月銷售的不含稅售價的4%支付返利。2013年5月向廠家購進3D數(shù)碼電視取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款l20萬元、進項稅額20.4萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;月末廠家按約定向該商場支付進場費10萬元和返利4.8萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.商場應(yīng)按10萬元計算繳納營業(yè)稅

　　B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額

　　C.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為20.4萬元

　　D.商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進項稅額為l9.7萬元

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　固定額度的進場費應(yīng)該按服務(wù)業(yè)繳納營業(yè)稅。平銷返利收入沖減進項稅額，應(yīng)抵扣的進項稅額=20.4-4.8÷(1+17%)× 17%=19.7(萬元)

　　36 下列關(guān)于國債利息的企業(yè)所得稅政策表述中，正確的有( )。

　　A.企業(yè)取得的國債利息收入，應(yīng)以國債發(fā)行時約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)

　　B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應(yīng)在國債轉(zhuǎn)讓收入確認(rèn)時確認(rèn)利息收入的實現(xiàn)

　　C.企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按稅法規(guī)定計算的國債利息收入，征收企業(yè)所得稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，其按稅法規(guī)定計算的國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。

　　37 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有( )。

　　A.合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

　　B.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整

　　C.稅務(wù)機關(guān)在追繳該企業(yè)應(yīng)納稅款時，應(yīng)當(dāng)將追繳理由、追繳數(shù)額、繳納期限和繳納方式等告知該企業(yè)

　　D.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　選項D，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

　　38 關(guān)于契稅的優(yōu)惠政策，下列說法正確的有(　　)。

　　A.非公司制企業(yè)按規(guī)定整體改建為有限責(zé)任公司的，對改建后的公司承受原企業(yè)土地，免征契稅

　　B.國有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新的公司，持股比例為90%，則新建的公司承受國有控股公司的土地時，免征契稅

　　C.企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之問土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，也需要征收契稅

　　D.拆遷居民因拆遷重置住房，一律免征契稅

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項c，企業(yè)改制重組過程中，同一投資主體內(nèi)部所屬企業(yè)之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，包括母公司與其全資子公司之間，同一公司所屬全資子公司之間，同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的無償劃轉(zhuǎn)，不征收契稅;選項D，對拆遷居民，因拆遷購置住房，購房價格中相當(dāng)于拆遷補償款的部分免征契稅，超過部分依法征收契稅。

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