三、計算回答題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 應(yīng)納營業(yè)稅=45×5%+4×20%=3.05(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 應(yīng)納營業(yè)稅=500×2%×5%=0.5(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 應(yīng)納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 應(yīng)納營業(yè)稅=(800-0.8-650)×5%=7.46(萬元)

　　<5>、

　　【正確答案】 應(yīng)納營業(yè)稅=[130+4-(85-3)] ×5%=2.6(萬元)

　　<6>、

　　【正確答案】 應(yīng)納增值稅=0(萬元)

　　【提示】增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過2萬元的，暫免征收增值稅，該銷售舊空調(diào)(業(yè)務(wù)4)和外賣收入(業(yè)務(wù)1)合計不超過2萬元，增值稅可以暫免征收。

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納的印花稅=(520+500)×0.3‰×10000=3060(元)

　　Stamp duty payable =(520+500)×0.3‰×10000=3060(Yuan)

　　<2>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納的印花稅=150×0.5‰×10000=750(元)

　　Stamp duty payable =150×0.5‰×10000=750(Yuan)

　　<3>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納印花稅=400×0.05‰×10000=200(元)

　　Stamp duty payable=400×0.05‰×10000=200(Yuan)

　　<4>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納印花稅=100×0.3‰×10000=300(元)

　　Stamp duty payable =100×0.3‰×10000=300(Yuan)

　　<5>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納的印花稅=12×2×1‰×10000=240(元)

　　Stamp duty payable =12×2×1‰×10000=240(Yuan)

　　【答案解析】

　　<6>、

　　【正確答案】 應(yīng)繳納的印花稅=70×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=535(元)

　　Stamp duty payable=70×0.05‰×10000+100×0.5‰×10000=535(Yuan)

　　3、

　　<1>、

　　【正確答案】 該工業(yè)企業(yè)2012年2月應(yīng)繳納的契稅=1500×3%=45(萬元)

　　<2>、

　　【正確答案】 該工業(yè)企業(yè)2013年6月應(yīng)繳納的印花稅=3000×0.5‰=1.5(萬元)

　　<3>、

　　【正確答案】 征收土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額及開發(fā)成本=(1500+1500×3%+200+800+50+100+50)×1000/3000=915(萬元)

　　<4>、

　　【正確答案】 征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費(fèi)用=(40.5+13.5)×1000/3000+915×5%=63.75(萬元)

　　<5>、

　　【正確答案】 征收土地增值稅時允許扣除的稅金=3000×5%×(1+5%+3%)+1.5=163.5(萬元)

　　扣除項目合計=915+63.75+163.5=1142.25(萬元)

　　增值額=3000-1142.25=1857.75(萬元)

　　<6>、

　　【正確答案】 增值率=1857.75÷1142.25×100%=162.64%

　　該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅=1857.75×50%-1142.25×15%=757.54(萬元)

　　4、

　　<1>、

　　【正確答案】 JIMMY每月應(yīng)繳納個人所得稅= (28000+15000-4800)×30%-2755=8705(元)

　　【提示】因為JIMMY在境內(nèi)工作滿5年，境內(nèi)、境外的工資所得均應(yīng)在我國納稅;外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮?shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼免征個人所得稅。

　　<2>、

　　【正確答案】 捐贈允許扣除的限額=40000×(1-20%)×30%=9600(元)

　　應(yīng)繳納的個人所得稅=[40000×(1-20%)-9000-14000]×20%=1800(元)

　　<3>、

　　【正確答案】 應(yīng)納個稅=1500×20%=300(元)

　　【提示】企業(yè)向個人銷售商品的同時給予贈品，不征收個人所得稅。但是企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

　　<4>、

　　【正確答案】 應(yīng)納個稅=8000×25%×20%=400(元)

　　【提示】外籍個人從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的紅利免稅。從境內(nèi)上市公司取得的持有時間超過1年的股票所派發(fā)的股息紅利，按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率征稅。

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