3、(本小題6分)位于某縣的工業(yè)企業(yè)，2012年2月—2013年6月的有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2012年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米，支付價款1500萬元。

　　(2)2012年3月在該土地上建造辦公樓，建筑面積3000平方米。

　　(3)2012年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造，貸款期限一年，2012年發(fā)生貸款利息40.5萬元，2013年發(fā)生貸款利息13.5萬元，超過貸款期限加收的利息30萬元，罰款10萬元。均能提供金融機構(gòu)證明。

　　(4)2013年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生前期工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設(shè)施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費用50萬元。

　　(5)2013年6月將建造的部分辦公樓出售，其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米，取得銷售收入3000萬元。

　　(6)期間發(fā)生管理費用400萬元、銷售費用100萬元。

　　(說明：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用可以按規(guī)定的最高扣除比例扣除，不考慮地方教育附加)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算該工業(yè)企業(yè)2012年2月應(yīng)繳納的契稅。

　　<2> 、計算該工業(yè)企業(yè)2013年6月應(yīng)繳納的印花稅。

　　<3> 、計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本。

　　<4> 、計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用。

　　<5> 、計算征收土地增值稅時增值額。

　　<6> 、計算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　4、(本小題6分)JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2013年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支付給JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。

　　(2)2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。

　　(3)5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。

　　(4)6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。

　　其他資料：不考慮其他稅費。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　<2> 、計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

　　<3> 、計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅?并簡要說明理由。

　　<4> 、計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅?

　　相關(guān)推薦：

　　2014年注冊會計師《稅法》高頻考點講解匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》全真試題及解析匯總

　　2014注冊會計師《稅法》最后沖刺試題及解析匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》“營改增”核心要點匯總