四、綜合題

　　1、(本小題15分)某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)(甲企業(yè))為增值稅一般納稅人，2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)甲企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉一批，收購憑證上注明的收購價款800萬元，并向煙葉生產(chǎn)者支付了國家規(guī)定的價外補貼;支付不含稅運輸費用10萬元，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票，煙葉當期驗收入庫。

　　(2)將收購的煙葉全部運往位于縣城的加工廠(乙企業(yè))加工煙絲，加工廠收取不含增值稅的加工費50萬元(含代墊輔料不含稅價款20萬元)，并開具增值稅專用發(fā)票。

　　(3)甲企業(yè)還從一小規(guī)模納稅人處直接外購煙絲，取得增值稅普通發(fā)票上注明價稅合計90萬元。

　　(4)生產(chǎn)領(lǐng)用本月委托加工收回的煙絲80%，生產(chǎn)卷煙1100標準箱(每標準條200支，調(diào)撥價格均大于70元)。

　　(5)甲企業(yè)銷售卷煙400箱給同市丙批發(fā)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額1200萬元、增值稅204萬元，由于貨款收回及時給了批發(fā)企業(yè)2%的現(xiàn)金折扣;批發(fā)企業(yè)當月售出280箱，取得不含增值稅的價款1000萬元。

　　(6)甲企業(yè)經(jīng)專賣局批準，銷售給各卷煙專賣店300箱，取得不含稅銷售收入900萬元，支付銷貨不含稅運輸費用15萬元，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發(fā)票;取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入23.4萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。

　　(7)甲企業(yè)購進自用的運輸卡車2輛，取得增值稅專用發(fā)票注明銷售額24萬元、增值稅4.08萬元;購進自用的小轎車1輛，取得機動車銷售發(fā)票上注明價稅合計金額23.4萬元。

　　(注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費稅比例稅率30%;批發(fā)環(huán)節(jié)卷煙消費稅比例稅率5%;相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務(wù)機關(guān)認證)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算甲企業(yè)外購煙葉并支付運費合計可以抵扣的進項稅額。

　　<2> 、計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的消費稅。

　　<3> 、計算乙企業(yè)受托加工煙絲應(yīng)代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)。

　　<4> 、計算甲企業(yè)購入車輛可以抵扣的增值稅進項稅額。

　　<5> 、計算甲企業(yè)可抵扣的進項稅額合計數(shù)。

　　<6> 、計算甲企業(yè)銷售卷煙的銷項稅額。

　　<7> 、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　<8> 、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅稅額。

　　<9> 、計算甲企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)。

　　<10> 、計算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅稅額。

　　<11> 、計算批發(fā)企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額。

　　<12> 、計算批發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城建稅、教育費附加和地方教育附加合計數(shù)。

　　2、(本小題16分)某生產(chǎn)化工產(chǎn)品的公司系2013年1月新注冊登記的有限責任公司，2013年1月一3月為籌備期，2013年4月1日起正式對外營業(yè)。2013年全年主營業(yè)務(wù)收入2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入1300萬元，營業(yè)外收入240萬元，主營業(yè)務(wù)成本600萬元，其他業(yè)務(wù)成本460萬元，營業(yè)外支出210萬元，營業(yè)稅金及附加240萬元，銷售費用520萬元，管理費用330萬元，財務(wù)費用42萬元;取得投資收益282萬元，其中來自境內(nèi)非上市居民企業(yè)分得的股息收入100萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

　　(1)簽訂一份委托貸款合同，合同約定兩年后合同到期時一次收取利息。2013年已將其中40萬元利息收入計入其他業(yè)務(wù)收入。

　　(2)2013年10月簽訂一項商標使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，合同約定商標使用期限為2年，使用費總額為不含稅金額240萬元，每季度收費一次，2013年第一次收取使用費，實際收取價稅合計金額31.8萬元，已將30萬元計入其他業(yè)務(wù)收入。

　　(3)2013年底，將自發(fā)行者購進的一筆三年期國債售出，取得收入103萬元。售出時持有該國債恰滿半年，該筆國債的買入價為100萬元，年利率5%，利息到期一次支付。該公司已將3萬元計入投資收益。

　　(4)1月一3月份籌建期間發(fā)生開辦費用合計120萬元。開辦費用中包括1月一3月期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費30萬元，2月委托某廣告策劃公司進行推廣活動的廣告宣傳費20萬元。

　　(5)開始正式營業(yè)后，企業(yè)發(fā)生廣告支出480萬元;發(fā)生業(yè)務(wù)招待費30萬元，其中20萬元未取得合法票據(jù)。

　　(6)實際發(fā)放已經(jīng)計入成本費用中的職工工資300萬元：其中含福利部門人員工資20萬元，直接從事新產(chǎn)品研發(fā)的工作人員工資30萬元，支付實習(xí)員工工資10萬元;除福利部門人員工資外的職工福利費總額為44.7萬元，撥繳工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費支出9萬元。

　　(7)4月1日以年利率8%取得銀行貸款700萬元，貸款期限為一年，全年支付的貸款利息56萬元，全額計入當期財務(wù)費用。

　　(8)當年轉(zhuǎn)讓一項賬面價值為300萬元的專利技術(shù)，轉(zhuǎn)讓收入為1200萬元，該項轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認定登記。

　　(9)為了達到當?shù)丨h(huán)境治理的指標要求，當年購置500萬元的污水處理設(shè)備投入使用，該設(shè)備屬于《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設(shè)備。

　　(其它相關(guān)資料：開辦費用已經(jīng)于正式開始經(jīng)營當月轉(zhuǎn)入管理費用。除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<1> 、計算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<2> 、計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<3> 、計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<4> 、計算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<5> 、計算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<6> 、計算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<7> 、計算業(yè)務(wù)(7)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<8> 、計算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

　　<9> 、計算業(yè)務(wù)(9)可以抵免的所得稅額。

　　<10> 、計算該公司2013年應(yīng)納稅額。

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