2、

　　<1>、

　　【正確答案】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(萬(wàn)元)

　　公益性捐贈(zèng)的扣除限額=1000×12%=120(萬(wàn)元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=247.6-120=127.6(萬(wàn)元)

　　另外，捐贈(zèng)設(shè)備視同銷售處理。

　　視同銷售收入應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140×2=280(萬(wàn)元)

　　視同銷售成本應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=100×2=200(萬(wàn)元)

　　合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得=127.6+280-200=207.6(萬(wàn)元)

　　<2>、

　　【正確答案】 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200(萬(wàn)元)

　　【提示】居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。95%的持股比例下，可以享受轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元部分免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

　　<3>、

　　【正確答案】 可以扣除的福利費(fèi)限額=1400×14%=196(萬(wàn)元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-196=4(萬(wàn)元)

　　可以扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=1400×2%=28(萬(wàn)元)

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-28=2(萬(wàn)元)

　　可以扣除的教育經(jīng)費(fèi)限額=1400×2.5%=35(萬(wàn)元)

　　教育經(jīng)費(fèi)支出可全額扣除，并可扣除上年結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額5萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元。合計(jì)應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額=4+2-5=1(萬(wàn)元)

　　<4>、

　　【正確答案】 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除的基數(shù)=7500+2300+280=10080(萬(wàn)元)

　　可以扣除的廣告費(fèi)限額=10080×15%=1512(萬(wàn)元)

　　當(dāng)年發(fā)生的1542萬(wàn)元廣告費(fèi)應(yīng)作納稅調(diào)增。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1542-1512=30(萬(wàn)元)

　　可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=10080×5‰=50.4(萬(wàn)元)

　　可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額2=(90-20)×60%=42(萬(wàn)元)，扣除限額為42萬(wàn)元。

　　應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-42=48(萬(wàn)元)

　　合計(jì)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30+48=78(萬(wàn)元)

　　<5>、

　　【正確答案】 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200×50%=100(萬(wàn)元)

　　<6>、

　　【正確答案】 分配股息應(yīng)扣繳境外股東預(yù)提所得稅

　　預(yù)提所得稅=1000×25%×10%=25(萬(wàn)元)

　　支付特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)扣繳增值稅：

　　增值稅=50/(1+6%)×6%=2.83(萬(wàn)元)

　　支付特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)扣繳預(yù)提所得稅：

　　預(yù)提所得稅=50/(1+6%)×10%=4.72(萬(wàn)元)

　　合計(jì)應(yīng)扣繳的預(yù)提所得稅=25+4.72=29.72(萬(wàn)元)

　　<7>、

　　【正確答案】 提供技術(shù)咨詢服務(wù)不得免征增值稅。根據(jù)規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)可以免征增值稅。但是單獨(dú)提供的技術(shù)咨詢服務(wù)沒(méi)有免增值稅的規(guī)定。

　　<8>、

　　【正確答案】 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納稅所得額=1000+207.6-200+1+78-100=986.6(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納所得稅稅額=986.6×25%=246.65(萬(wàn)元)

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