三、計(jì)算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計(jì)算的，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無(wú)效。)

　　1.某電信公司2011年度，相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)當(dāng)年為新人網(wǎng)客戶(hù)提供通信服務(wù)，取得收入600萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售電話(huà)座機(jī)收入40萬(wàn)元，收取電話(huà)機(jī)安裝費(fèi)收入3萬(wàn)元;

　　(2)當(dāng)年銷(xiāo)售長(zhǎng)途IP電話(huà)卡業(yè)務(wù)，面值收入500萬(wàn)元，當(dāng)年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上體現(xiàn)折讓比例為10%，當(dāng)年為客戶(hù)提供寬帶接入服務(wù)收取流量費(fèi)2000萬(wàn)元;

　　(3)對(duì)外出租電信設(shè)備取得收入800萬(wàn)元;

　　(4)4月1日起，將辦公樓底層商鋪對(duì)外出租，約定年租金為12萬(wàn)元，租金每月結(jié)算;

　　(5)將購(gòu)入三年的一處辦公樓對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入1500萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置成本為500萬(wàn)元;

　　(6)下設(shè)的非獨(dú)立核算的電信工程公司當(dāng)年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額880萬(wàn)元，其中包括電纜、光纜價(jià)款520萬(wàn)元，水泥及沙石30萬(wàn)元。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算通信服務(wù)、銷(xiāo)售電話(huà)機(jī)和提供安裝費(fèi)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(2)計(jì)算銷(xiāo)售電話(huà)卡和提供寬帶服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(3)計(jì)算對(duì)外出租電信設(shè)備應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅;

　　(4)計(jì)算當(dāng)年出租商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅;

　　(5)計(jì)算轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅

　　(6)計(jì)算提供安裝勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　2.郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：

　　(1)4月出版一本小說(shuō)取得稿費(fèi)60000元;

　　(2)7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));

　　(3)9月應(yīng)邀出國(guó)訪問(wèn)期間，舉辦文學(xué)講座，國(guó)外主辦單位支付酬金2500美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)7.5);

　　(4)10月份將國(guó)內(nèi)上市公司的股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入10000元，原購(gòu)入價(jià)8000元;(提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算郭某2011年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(2)計(jì)算郭某2011年出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(3)計(jì)算郭某2011年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅;

　　(4)計(jì)算郭某2011年股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

　　3.某化妝品公司是系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)A系列化妝品和B系列護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2012年5月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)：

　　(1)用生產(chǎn)成本為9800元的300盒A系列化妝品換取原材料，約定按A化妝品當(dāng)月銷(xiāo)售平均價(jià)格400元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方均開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　(2)將A化妝品100盒與B護(hù)膚護(hù)發(fā)品100盒組成成套化妝品100套，銷(xiāo)售給某商場(chǎng)，售價(jià)每套250元，B護(hù)膚護(hù)發(fā)品的成本為30元/盒。

　　(3)從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為50000元，繳納關(guān)稅30000元。取得海關(guān)增值稅完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月將其中的60%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品。

　　(4)本月為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)舞臺(tái)用上妝油500盒，銷(xiāo)售價(jià)為75元/盒，本月收到全部?jī)r(jià)款。

　　(5)本期購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅售價(jià)為85000元。

　　(化妝品的利潤(rùn)率是5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品的利潤(rùn)率是5%，本期取得電、水等其他的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5680元，本期專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證，A化妝品當(dāng)期最高價(jià)格450元/盒)

　　根據(jù)上述資料計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

　　(1)當(dāng)期進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。

　　(2)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅。

　　(3)本期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

　　4.某企業(yè)成立于2011年，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

　　(1)資金賬簿記載實(shí)收資本為800萬(wàn)元、資本公積45萬(wàn)元，新啟用其他賬簿20本，辦理工商登記證一本;

　　(2)2月份發(fā)生購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)原材料100萬(wàn)元，4月份發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，均簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同;

　　(3)8月份與某基金公司簽訂有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓合同，證券轉(zhuǎn)讓所得50萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的印花稅。

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