四、綜合題(本題型共2小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為18分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為23分，第2小題18分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.某市A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)本月為了生產(chǎn)進(jìn)口一批原材料，從海關(guān)取得的增值稅專用繳款書上注明的關(guān)稅完稅價格200萬元，關(guān)稅80萬元，消費(fèi)稅120萬元，增值稅68萬元。

　　(2)從該市B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)處購入輔助材料，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代該小規(guī)模納稅人開出專用發(fā)票，金額50萬元，增值稅1.5萬元。

　　(3)月初轉(zhuǎn)來上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元。

　　(4)購進(jìn)燃料一批準(zhǔn)備用于生產(chǎn)，專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，因管理不善，使這部分燃料全部損失。

　　(5)為集團(tuán)福利購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。

　　(6)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購進(jìn)原材料一批取得增值稅專用發(fā)票，注明買價100萬元，增值稅11萬元。

　　(7)本月共生產(chǎn)銷售a產(chǎn)品，折扣前含增值稅售價1170萬元，增值稅稅率為17%。

　　(8)為及時推銷a產(chǎn)品，本月共發(fā)生銷售折扣117萬元，銷售折扣單獨(dú)開具專用發(fā)票入賬。(9)本月銷售b、C兩種產(chǎn)品，未分別核算，b產(chǎn)品稅率17%，C產(chǎn)品稅率13%，含稅售價共585萬元。

　　請計(jì)算并回答下列問題：

　　(1)該企業(yè)本月有哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，為什么?(2)該企業(yè)本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少?

　　(3)該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少?

　　2.某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2011年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：

　　(1)1—11月實(shí)現(xiàn)銷售收入總額12000萬元，應(yīng)扣除的銷售成本3500萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元(其中含廣告費(fèi)850萬元)，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元、財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)支出30萬元、提取環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)資金85萬元)，繳納增值稅950萬元、消費(fèi)稅2600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加355萬元。

　　(2)12月初庫存外購已稅化妝品60萬元，本期又從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)已稅化妝品取得增值稅專用發(fā)票，支付購貨金額400萬元、增值稅額68萬元。

　　(3)12月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品300萬元，生產(chǎn)加工過程中發(fā)生其他成本費(fèi)用750萬元。共計(jì)生產(chǎn)化妝品25000箱(每箱成本價0.037萬元)。

　　(4)12月銷售化妝品25600箱，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額1920萬元(每箱不含稅單價0.075萬元)。

　　(5)12月發(fā)生廣告費(fèi)100萬元，銷貨運(yùn)輸費(fèi)80萬元(均取得廣告業(yè)發(fā)票、普通運(yùn)輸發(fā)票)，以現(xiàn)金形式支付給具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)企業(yè)傭金10萬元，實(shí)現(xiàn)銷售200萬元，取得了合法票據(jù);發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元;發(fā)生管理費(fèi)用80萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用50萬元)。

　　(6)12月營業(yè)外支出賬戶列支50萬元，其中通過當(dāng)民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐款40萬元，由于拖欠稅款被罰款10萬元。

　　(7)12月購進(jìn)環(huán)保設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額是20萬元，增值稅3.4萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)1萬元(取得普通運(yùn)費(fèi)發(fā)票)，設(shè)備安裝、調(diào)試費(fèi)0.5萬元。

　　(8)2008年6月投資于一家未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)，投資成本為60萬元(假設(shè)企業(yè)2011年可以享受創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠)。

　　(9)取得到期國債的利息收入10萬元。

　　(注：化妝品消費(fèi)稅稅率30%，上述業(yè)務(wù)均取得合法票據(jù)，且認(rèn)證通過，均按照會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定入賬。)

　　要求計(jì)算：

　　(1)12月份應(yīng)繳納增值稅;

　　(2)12月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;

　　(3)2011年度企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　(4)2011年度企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的銷售成本;

　　(5)2011年度企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的銷售費(fèi)用;

　　(6)2011年度企業(yè)所得稅前應(yīng)扣除的營業(yè)外支出;

　　(7)購進(jìn)環(huán)保設(shè)備可以抵免的應(yīng)納稅額;

　　(8)投資于未上市的小型高新技術(shù)企業(yè)可以抵扣的應(yīng)納稅所得額;

　　(9)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅所得額;

　　(10)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

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