一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D

　　[解析]主權(quán)國家有權(quán)根據(jù)本國的意志按照屬地原則或?qū)偃嗽瓌t來確定自己的稅收管轄權(quán)。一般而言，一國對本國居民的境內(nèi)所得、境外所得，以及外國居民的境內(nèi)所得都行使征稅權(quán)：對本國居民境外所得征稅的依據(jù)的是屬人管轄權(quán);對外國居民在本國境內(nèi)所得依據(jù)的是屬地管轄權(quán)。我國確定納稅人采用的原則是屬地兼屬人原則。

　　2.C

　　[解析]選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問題，不征增值稅;自已生產(chǎn)的鋼材用于建房，屬于視同銷售行為，應(yīng)征收增值稅;設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售的行為也是視同銷售行為，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外。因此，正確答案是C。

　　3.A

　　[解析]啤酒的單位售價(jià)=85000÷20=4250(元/噸)，適用消費(fèi)稅率是250元/噸。應(yīng)納消費(fèi)稅額=20×250=5000(元)。

　　4.C

　　[解析]以無形資產(chǎn)投資入股，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不繳納營業(yè)稅。自2009年1月1日起單位和個(gè)將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。

　　5.A

　　[解析]城建稅納稅地點(diǎn)為與繳納“三稅”地點(diǎn)相同，故選A，對流動經(jīng)營無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地納稅。代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其城建稅的納稅地點(diǎn)為代扣代收地。

　　6.B

　　[解析]納稅義務(wù)人，指進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人。

　　7.C

　　[解析]應(yīng)納資源稅=1500×40-3000×5=45000(元)。

　　8.A

　　[解析]納稅人是法人的，如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時(shí)，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　9.B

　　[解析]占用林地、牧草地、農(nóng)田水利用地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌�農(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。該企業(yè)建造生態(tài)高爾夫球場占地屬于從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=100×20=2000(萬元)。開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于耕地，不繳耕地占用稅。

　　10.C

　　[解析]產(chǎn)權(quán)屬于集體的，由集體單位和個(gè)人繳納房產(chǎn)稅;產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅;無租使用房產(chǎn)的，由使用人納稅，故題目中ABD均不正確。

　　11.B

　　[解析]2馬力折合凈噸位1噸，拖船和按船舶稅額的50%計(jì)算。車船稅=4×3000×5+1800×50%×4×50%=61800(元)。

　　12.A

　　[解析]電車需繳納車船稅。

　　13.A

　　[解析]應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5000+7500)×1‰-5=7.5元。

　　14.D

　　[解析]契稅的計(jì)稅依據(jù)是成交價(jià)格。如果成交價(jià)格不能獲得或者明顯不合理偏低，應(yīng)參照市場價(jià)格確定。

　　15.B

　　[解析]會計(jì)利潤=5000+500-3600-800-300=800(萬元)，捐贈扣除限額=800×12%=96(萬元)。

　　16.C

　　[解析]各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。

　　17.C

　　[解析]通過從高稅負(fù)國向低稅負(fù)國或避稅地以較低的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)銷售商品屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的避稅方法。

　　18.C

　　[解析]稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

　　19.D

　　[解析]國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款，因此AB不正確;省以下國家稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格，因此C不正確;稅務(wù)所在特別授權(quán)的情況下可以實(shí)施2000元以下的罰款，因此D正確。

　　20.D

　　[解析]稅務(wù)咨詢的委托主體具有廣泛性和咨詢要求層次性的特點(diǎn)，受托主體具有獨(dú)立性和咨詢方式多樣性的特點(diǎn)。因此，AB兩項(xiàng)都不對;稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)分為稅務(wù)機(jī)關(guān)和民間兩種形式，因此，C不對。

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