三、計算題(本題型共4小題，每小題6分，共24分。涉及計算的，要求列出計算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試卷上無效。)

　　1.某旅游開發(fā)有限公司2011年10月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：

　　(1)下設(shè)文物保護(hù)單位舉辦文化節(jié)門票收入1205萬元;

　　(2)在景區(qū)索道客運(yùn)收入800萬元;

　　(3)民俗文化村項目表演收入1050萬元;

　　(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營協(xié)議;以景區(qū)內(nèi)價值2000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取50萬元的固定收入;

　　(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場費(fèi)10萬元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬元，開具旅游公司普通發(fā)票。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)計算門票收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(2)計算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(3)計算民俗文化村表演收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(4)計算合作經(jīng)營酒店收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(5)計算商店應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　(6)計算商店應(yīng)繳納的增值稅。

　　2.某物資貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2011年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)上月購進(jìn)并入庫的原材料一批，本月付款，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，稅金17萬元;

　　(2)采用托收承付結(jié)算方式銷售給A廠機(jī)床30臺，共60萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，托收手續(xù)已在銀行辦妥，貨款尚未收到;

　　(3)采用分期付款結(jié)算方式銷售給B廠機(jī)床100臺，價款共200萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，合同規(guī)定本月到期貨款40萬元，但實際上只收回了30萬元;

　　(4)銷售一批小型農(nóng)用機(jī)械，開具普通發(fā)票上注明銷售額113萬元，上月已收預(yù)收款20萬元，本月發(fā)貨并辦托銀行托收手續(xù)，但貨款未到;

　　(5)盤虧一批2011年2月份購入的物資(已抵扣進(jìn)項稅額為6.8萬元)，盤虧金額為1萬元;

　　(6)采用其他方式銷售給C廠一些機(jī)床配件，價款70萬元(不含稅)，貨已發(fā)出，貨款已收到。

　　請計算并回答下列問題：

　　(1)如何確定各項增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間?

　　(2)請根據(jù)上述資料分析并計算該物資公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

　　3.某市一家內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2011年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2月1日與當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限10個月，還款到期日11月30日。

　　(2)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權(quán)為60年，2月末辦完相關(guān)權(quán)屬證件。

　　(3)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費(fèi)用400萬元和寫字樓建造費(fèi)用7200萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。

　　(4)到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理;其余10000平方米與某企業(yè)合作投資興辦五星級酒店，共擔(dān)風(fēng)險，該酒店2008年由于剛開業(yè)出現(xiàn)虧損，未分配利潤。

　　(5)在售房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元;發(fā)生管理費(fèi)用(不含印花稅)900萬元。(說明：計算土地增值稅開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%。)

　　要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題：

　　(1)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額。

　　(2)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本。

　　(3)征收土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用和其他項目。

　　(4)2011年應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　4.某甲系A(chǔ)市居民，于2008年2月以80萬元購得一套臨街的商鋪，并支付相關(guān)稅費(fèi)2萬元，購置后該商鋪后一直將其對外出租。2011年5月，將臨街商鋪改租為賣，以150萬元的售價轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評估機(jī)構(gòu)評定，房屋的重置成本價為120萬元，成新度折扣率為80%。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　(1)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。

　　(2)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。

　　(3)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。

　　(4)某甲轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個人所得稅。

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