四、綜合題(本題型共3小題，第1小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為13分，如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為18分，第2小題14分，第3小題14分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.傳奇針織廠是一家注冊(cè)資本5000萬元的生產(chǎn)企業(yè)，是增值稅一般納稅人。2011年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)企業(yè)廠區(qū)坐落在某縣城，全年實(shí)際占地10000平方米，其中，廠房占地8000平方米，辦公樓占地1200平方米，廠區(qū)內(nèi)部道路及綠化占地800平方米。

　　(2)該廠擁有貨車10輛(每輛凈噸位10噸)，客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人)，接送職工上下班用的大型客車3輛(每輛乘50人)，5座小型客車15輛。

　　(3)當(dāng)年銷售自產(chǎn)針織衫、內(nèi)衣等共計(jì)8000萬元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額3000萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬元，原材料全部驗(yàn)收入庫(kù);支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬元，裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬元，取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的普通發(fā)票;收購(gòu)農(nóng)民種植的良種棉花，在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)適用的收購(gòu)憑證上注明的買價(jià)累計(jì)為1000萬元。

　　(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本5000萬元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元、銷售費(fèi)用1200萬元、管理費(fèi)用600萬元(不含應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)。

　　(5)全年實(shí)發(fā)工資總額為900萬元，并按照實(shí)發(fā)工資和稅法規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。

　　(6)2月份，該廠接受A公司贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入使用，發(fā)票所列金額為400萬元，企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬元;全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊為60萬元，企業(yè)采用直線折舊法，期限為10年，殘值率為5%。

　　(7)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息120萬元和向甲企業(yè)(非金融企業(yè))支付借款1000萬元的本年利息80萬元(同期銀行貸款年利率為6%)。

　　(8)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告費(fèi)1500萬元。

　　(9)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)58萬元。

　　(說明：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3元，載貨汽車年納稅額每噸40元，大型客車年納稅額600元，小型客車的年納稅額400元。)

　　根據(jù)上述資料，請(qǐng)分析并計(jì)算：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的車船稅。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　(4)計(jì)算該企業(yè)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)器設(shè)備的折舊費(fèi)用。

　　(5)計(jì)算該企業(yè)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　(6)計(jì)算該企業(yè)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)用。

　　(7)計(jì)算該企業(yè)超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用。

　　(8)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額。

　　(9)計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(印花稅忽略不計(jì))。

　　2.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)26萬元，自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是26萬元，適用企業(yè)所得稅稅率20%，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是5.2萬元。經(jīng)某注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年終核查，發(fā)現(xiàn)與應(yīng)納稅所得額有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容如下：

　　(1)應(yīng)納稅所得額中含2011年的國(guó)庫(kù)券利息收入2萬元，購(gòu)買其他企業(yè)的債券取得利息收人4萬元。

　　(2)5月銷售產(chǎn)品取得價(jià)外收入46.8萬元。并開具了普通發(fā)票。企業(yè)將這筆收入直接計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”中。經(jīng)核定該產(chǎn)品的增值稅稅率是17%、消費(fèi)稅稅率30%、城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%、教育費(fèi)附加征收率為3%。

　　(3)應(yīng)納稅所得額中含從M公司(居民企業(yè))分回的稅后權(quán)益性投資收益5萬元，經(jīng)核定M公司適用的企業(yè)所得稅稅率是25%。

　　(4)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款6萬元。

　　(5)“管理費(fèi)用”賬戶中，列支了2011年度的新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用8萬元，尚未形成無形資產(chǎn)。(6)實(shí)際列支了全年的與生產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用12萬元，經(jīng)核定企業(yè)全年的營(yíng)業(yè)收入為1000萬元。

　　(7)為慶祝某商場(chǎng)成立贊助3萬元。

　　法律問題及要求：

　　(1)根據(jù)企業(yè)上述資料，分析2011年度自行申報(bào)的應(yīng)納稅所得額是否正確。

　　(2)計(jì)算企業(yè)2011年度共計(jì)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　(3)應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?

　　3.藍(lán)山公司于2001年2月、3月和10月先后三次從綠島商場(chǎng)購(gòu)買貨物，價(jià)值分別為50萬元、60萬元和80萬元。由于藍(lán)山公司經(jīng)營(yíng)不善，該債務(wù)一直無法償還，按當(dāng)時(shí)合同訂立的逾期還款利息計(jì)算，到2010年底，債務(wù)本息合計(jì)分別為90萬元、108萬元和140萬元，共338萬元。

　　綠島商場(chǎng)因多次追討債務(wù)未果，遂于2011年4月公開拍賣自己的這三筆債權(quán)。自然人傅某以100萬元的價(jià)款拍得了全部三筆債權(quán)，支付了拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)1.5萬元，取代綠島商場(chǎng)成了藍(lán)山公司新債權(quán)人。

　　2011年6月傅某接受法院調(diào)解，以藍(lán)山公司向其一次性支付150萬元結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年2月和3月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付訴訟費(fèi)1萬元。

　　2011年9月傅某又從藍(lán)山公司追回30萬元現(xiàn)金和價(jià)值60萬元的一套房屋，結(jié)束了其與藍(lán)山公司的2001年10月的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，并支付中介費(fèi)1萬元，評(píng)估費(fèi)2萬元。至此，傅某共取得現(xiàn)金180萬元和一套價(jià)值60萬元的房屋。

　　請(qǐng)問：在不考慮其他稅費(fèi)的條件下，傅某應(yīng)如何繳納個(gè)人所得稅?

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