第 1 頁:單選題 |
第 3 頁:多選題 |
第 5 頁:判斷題 |
第 6 頁:計(jì)算題 |
第 8 頁:綜合題 |
第 9 頁:單選題答案 |
第 11 頁:多選題答案 |
第 13 頁:判斷題答案 |
第 14 頁:計(jì)算題答案 |
第 16 頁:綜合題答案 |
三、判斷題
1
[答案]:N
[解析]:計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響,與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅,應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。
[該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
2
[答案]:N
[解析]:所得稅費(fèi)用在利潤表中單獨(dú)列示,同時(shí)還需要在報(bào)表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。
[該題針對“所得稅的列報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
3
[答案]:Y
[解析]:同時(shí)滿足以下條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債以抵銷后的凈額列示:一是企業(yè)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利;二是意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行。
[該題針對“所得稅的列報(bào)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
4
[答案]:Y
[解析]:
[該題針對“所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
5
[答案]:N
[解析]:確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),無論相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅資產(chǎn)均不予折現(xiàn)。
[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
6
[答案]:N
[解析]:遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。
[該題針對“遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
7
[答案]:Y
[解析]:企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值為商譽(yù)的價(jià)值,因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可商譽(yù),計(jì)稅基礎(chǔ)為0,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是,如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值。為避免進(jìn)入死循環(huán),準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]:N
[解析]:遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債均應(yīng)以相關(guān)暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計(jì)量。
[該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]:N
[解析]:可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。
[該題針對“暫時(shí)性差異的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
10
[答案]:N
[解析]:資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ),負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ),均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
[該題針對“暫時(shí)性差異的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
11
[答案]:Y
[解析]:
[該題針對“負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
12
[答案]:N
[解析]:通常情況下,資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的,在后續(xù)計(jì)量時(shí)因會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同,可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。
[該題針對“暫時(shí)性差異的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
13
[答案]:Y
[解析]:暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額;未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目,按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的,該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。比如廣告宣傳費(fèi)的處理。
[該題針對“暫時(shí)性差異的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
14
[答案]:Y
[解析]:企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽(yù)賬面價(jià)值為商譽(yù)的價(jià)值,因?yàn)槎惙ㄉ喜徽J(rèn)可商譽(yù),計(jì)稅基礎(chǔ)為0,會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。但是,如果確認(rèn)該部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債,則意味著將進(jìn)一步增加商譽(yù)的價(jià)值。為避免進(jìn)入死循環(huán),準(zhǔn)則規(guī)定此時(shí)不確認(rèn)遞延所得稅。
[該題針對“資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核]
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