二、多項選擇題

　　1. 下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有(　)。

　　A.應(yīng)付的購貨合同違約金

　　B.計提的國債利息

　　C.因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負(fù)債

　　D.應(yīng)付的稅收滯納金

　　2. 下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　B.資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　C.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即在未來期間計稅時，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　D.負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，即賬面價值減去在未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額

　　3. 下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有(　)。

　　A.企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動

　　B.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元

　　C.企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

　　D.稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元

　　4. 下列交易或事項中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有(　)。

　　A.企業(yè)購入固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用年數(shù)總和法計提折舊

　　B.企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額

　　C.企業(yè)購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算

　　D.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資，因被投資單位實現(xiàn)凈利潤而調(diào)整增加投資的賬面價值

　　5. 下列項目產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)中，不應(yīng)計入所得稅費(fèi)用的有(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生可用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損

　　B.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值暫時性下降

　　C.企業(yè)合并中產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

　　D.交易性金融資產(chǎn)期末公允價值下降

　　6. 下列資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有(　)。

　　A.企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)

　　B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額

　　C.期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額

　　D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債

　　7. 下列項目中，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有(　)。

　　A.固定資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　B.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　C.預(yù)計負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

　　D.預(yù)收賬款賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

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