8. 下列項目中，不應確認遞延所得稅負債的有(　)。

　　A.與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來能夠轉回

　　B.與合營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉回的時間且該暫時性差異在可預見的未來很可能不會轉回

　　C.與聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預見的未來很可能轉回

　　D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認的商譽產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　9. 下列說法中，正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅負債

　　C.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異要確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　10. 下列關于遞延所得稅處理的表述中，不正確的有(　)。

　　A.資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當根據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用所得稅稅率計量

　　B.產(chǎn)生暫時性差異，就應確認遞延所得稅

　　C.適用稅率發(fā)生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進行重新計量，并將其影響數(shù)計入變化當期的所得稅費用

　　D.遞延所得稅，均是由資產(chǎn)或負債的賬面價值與計稅基礎之間的差異引起的

　　11. 甲、乙是母子公司關系，2009年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為200萬元，內(nèi)部售價為300萬元，2009年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為240萬元，乙公司計提了60萬元的存貨跌價準備，所得稅稅率為25%，假設不考慮其他條件，在合并報表中下列選項錯誤的有(　)。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)25萬元

　　B.遞延所得稅負債15萬元

　　C.遞延所得稅資產(chǎn)10萬元

　　D.遞延所得稅負債40萬元

　　12. 下列關于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有(　)。

　　A.如果未來期間很可能無法取得足夠的應納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應當減計遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值

　　B.企業(yè)應以未來期間適用的所得稅稅率計算確定當期應交所得稅

　　C.企業(yè)應以轉回期間適用的所得稅稅率(未來的適用稅率可以預計)為基礎計算確定遞延所得稅資產(chǎn)或負債

　　D.可供出售金融資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅負債，計入當期所得稅費用

　　13. 下列各項中，影響企業(yè)利潤表“所得稅費用”項目金額的有(　)。

　　A.當期確認的應交所得稅

　　B.因對存貨計提存貨跌價準備而確認的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升而確認的遞延所得稅負債

　　D.非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負債公允價值與賬面價值不等產(chǎn)生的暫時性差異，由此確認的遞延所得稅

　　14. 企業(yè)因下列事項所確認的遞延所得稅，應計入利潤表所得稅費用的有(　)。

　　A.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

　　B.非同一控制下的合并中，被投資企業(yè)可辨認資產(chǎn)、負債公允價值與賬面價值不同所產(chǎn)生的暫時性差異

　　C.計提資產(chǎn)減值準備產(chǎn)生的暫時性差異

　　D.期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應納稅暫時性差異

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